$ 38.08 € 41.49 zł 9.64
+12° Киев +13° Варшава +10° Вашингтон
Выполнение соглашения FATCA: Минфин готовится к оценке соблюдения налоговых правил США

Выполнение соглашения FATCA: Минфин готовится к оценке соблюдения налоговых правил США

27 Серпня 2020 18:03

Для оценки выполнения положений Соглашения между Правительством Украины и Правительством США по усилению эффективности реализации налоговых правил и имплементации положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA), Минфин утвердил Порядок заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах, говорится в сообщении пресс-службы ведомства на официальном сайте.

Мы решили осветить ключевые положения FATCA и важность имплементации его норм для усиления эффективности борьбы с экономическими преступлениями.

FATCA

Закон Соединенных Штатов Америки «О налоговых требования к иностранным счетов» (FАТСА), содержащий требования к иностранным финансовым организациям, а именно: заключение специального соглашения с Налоговой службой США (IRS) вступил в силу 1 июля 2014 года.

Ключевой целью распространения FАТСА необходимость осуществления контроля за наличием счетов, открываемых налогоплательщиками США в украинских финансовых организациях, и информирование о них Налоговую службу США.

С целью имплементации положений FATCA 7 февраля 2017 в г. Киеве было заключено Соглашение между Правительством Украины и Правительством США для надлежащего выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA), ратифицированной Законом Украины от 29.10.2019 № 229-IX, вступившего в силу 18 ноября 2019 года. Его ключевая цель – воспрепятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан, которые работают на территории других государств. Этот закон обязывает иностранные банки и другие финансовые учреждения предоставлять информацию о клиентах, физических и юридических лиц в налоговую службу США (IRS).

Позже, Верховная Рада Украины приняла ряд законодательных актов, которые позволили имплементацию норм FATCA, в частности Закон Украины от 03.12.2019 года № 323-их «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США «О налоговых требованиях к иностранным счетом (FATCA)».

Механизм мониторинга соблюдения норм FATCA в Украине

Порядок заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетных счетах в соответствии с Соглашением утвержден приказом Министерства финансов Украины от 12 августа 2020 года № 496, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 20 августа 2020 года под № 810/35093.

Согласно документу, финансовые агенты Украины получили возможность подавать в ГНС Украины пользуясь платформой IDES (International Data Exchange Services) информацию об операциях, в которых корреспондируют подотчетные счета, открытые налогоплательщиками США в украинских финансовых учреждениях в случаях и в объеме, определяющих Соглашением.

Отчет об операциях по подотчетным счетами заполняется на английском языке (латиницей) и подается исключительно в электронной форме одним XML-файлом. В случае отсутствия у финансового агента подотчетных счетов в отчетном периоде в ГНС через IDES предоставляется отчет с нулевыми данными.

Обмен информацией будет централизованно осуществляться ГНС Украины в налоговый орган Соединенных Штатов Америки (IRS) с соблюдением требований украинского законодательства.

Порядок и сроки подачи определяет Министерство финансов Украины.

Несмотря на то, что в Кодексе установлен срок отчетности для финансовых агентов, который обеспечивает компетентному органу срок для обработки и проверки предоставленной информации, конечный срок подачи финансовыми агентами отчета о подотчетны счета удлиняются до 1 декабря 2020 года. К этой дате финансовые агенты должны подать через портал IDES (International data exchange service - Международная служба обмена данными) в ГНС Украины (центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику) отчеты о подотчетных счетах за 2019 год и информацию, касающихся отчетных периодов с 2014 по 2018 годы, в соответствии с положениями Соглашения FATCA.

Обмен информацией пока будет осуществляться в одностороннем порядке — от Украины до США, но украинская сторона в дальнейшем сможет провести консультации с Соединенными Штатами о внесении изменений в соглашение в части введения двустороннего обмена.

Статистика подозрений относительно налоговых преступлений в Украине

В рамках функциональных обязанностей, определенных действующим законодательством, Госфинмониторинг, как национальное подразделение финансовой разведки, осуществляет аналитические расследования с целью формирования подозрений в совершении ряда основных правонарушений, обуславливающих предмет легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Предметом расследований Госфинмониторингом есть подозрительные транзакции по отмыванию средств, имеющих признаки налоговых преступлений, как одного из разновидности основных правонарушений.

В связи с этим, предпринят ряд широкомасштабных финансовых расследований, результатом которых является направление обобщенных материалов в правоохранительные органы, отмечает пресс-служба на официальном портале ведомства.

Практика финансовых расследований Госфинмониторингом показывает, что «услуги» по уклонению от уплаты налогов и получения наличных, предоставляемых транзитно-конвертационными группами, пользуются спросом среди украинских налогоплательщиков.

Напомним, недавно Служба безопасности блокировала деятельность межрегионального конвертационного центра с оборотом более 150 млн грн. в год. Как сообщает пресс-служба СБУ, организаторы зарегистрировали более 100 фиктивных структур, и через них клиенты получали «услуги» по минимизации налоговых обязательств, формирования незаконного налогового кредита по НДС, а также вывода денег в тень и конвертации в наличность.

За год организаторы противоправного бизнеса проконвертировали более 150 млн грн., а в целом центр работал почти 2 года.

Аналитики Госфинмониторинга сообщают, что уклонение от уплаты налогов осуществляется через так называемые «скрутки», а для получения наличных могут быть задействованы предприятия оптовой и розничной торговли, одновременно «продают» неучтенную наличность, проводя операции «встречных потоков».

С начала текущего года финансовой разведкой направлены в правоохранительные органы 60 обобщенных материалов, связанных с преступлениями в налоговой сфере с использованием механизмов «транзита», «скруток» и «встречных потоков».

Сумма средств, связанных с отмыванием доходов, полученных преступным путем, в этих материалах составляет 29,9 млрд грн. Указанные материалы были направлены в СБУ - 34 материала на сумму 16,3 млрд грн.; Государственной фискальной службы - 21 материал на сумму 7,3 млрд грн.; Офис ГПУ - 2 материала на сумму 6,0 млрд грн.; ГБР - 1 материал на сумму 0,2 млрд; НАБУ - 1 материал на сумму 0,04 млрд грн.; в Национальную полицию Украины - 1 материал на сумму 0,04 млрд гривен.

В частности, Госфинмониторингом обнаружено схемы «скруток», «встречных потоков», и последующей легализации преступных средств на общую сумму 13,6 млрд гривен. В ходе отработки указанных обобщенных материалов заблокированы средства в сумме 28,2 млн гривен.

По результатам анализа подозрительных операций с обналичивания средств в правоохранительные органы передано 28 обобщенных материалов с подозрением в легализации средств, полученных преступным путем, на общую сумму 13,5 млрд гривен.

Расследование операций связанных с уклонением от уплаты налогов через организацию «карусельной» схемы незаконного вывоза зерна и не возврата валютной выручки в Украину, сформирован материалы расследования на общую сумму 2,8 млрд гривен.

Таким образом, за январь-май 2020 году до правоохранительных органов ДСФМУ направлены материалы с подозрениями в налоговой сфере на общую суму 29,9 млрд гривен.

В итоге стоит отметить, в течение прошлого года Госфинмониторингом проведен ряд расследований в целях противодействия налоговым преступлениям и передано 893 материли в правоохранительные органы, в которых сумма финансовых операций связанных с преступными доходами и их отмыванием составляет 92,2 млрд грн., из которых 137 материалов на сумму 26,9 млрд грн. связанные с налоговыми преступлениями. Продвижение деятельности Госфинмониторинга усиливать дальнейшем выполнение соглашения FATCA.