Для оцінки виконання положень Угоди між Урядом України та Урядом США щодо посилення ефективності реалізації податкових правил та імплементації положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), Мінфін затвердив Порядок заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки, йдеться в повідомленні пресслужби відомства на офіційному сайті.
Ми вирішили висвітлити ключові положення FATCA та важливість імплементації його норм для посилення ефективності боротьби з економічними злочинами.
Закон Сполучених Штатів Америки «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), що містить вимоги до іноземних фінансових організацій, зокрема щодо: укладення спеціальної угоди з Податковою службою США (IRS) набув чинності 1 липня 2014 року.
Ключовою метою поширення FATCA є необхідність здійснення контролю за наявністю рахунків, які відкриваються платниками податків США в українських фінансових організаціях, та інформування про них Податкову службу США.
З метою імплементації положень FATCA 7 лютого 2017 року в м. Києві було укладено Угоду між Урядом України та Урядом США для належного виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA), яка ратифікована Законом України від 29.10.2019 № 229-IX та набрала чинності 18 листопада 2019 року. Його ключова ціль — перешкодити ухиленню від сплати податків американських громадян, які працюють на території інших держав. Цей закон зобов'язує іноземні банки та інші фінансові установи надавати інформацію про клієнтів, фізичних та юридичних осіб до податкової служби США (IRS).
Згодом Верховна Рада України ухвалила низку законодавчих актів, які дозволили імплементацію норм FATCA, зокрема Закон України від 03.12.2019 № 323-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв’язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FATCA)».
Механізм моніторингу дотримання норм FATCA в Україні
Порядок заповнення і подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до Угоди затверджений наказом Міністерства фінансів України від 12 серпня 2020 року № 496, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20 серпня 2020 року за № 810/35093.
Згідно з документом фінансові агенти України отримали змогу подавати до ДПС України користуючись платформою IDES (International Data Exchange Services) інформацію про операції в яких кореспондують підзвітні рахунки, відкриті платниками податків США в українських фінансових установах у випадках та в обсязі, які визначає Угода.
Звіт щодо операцій за підзвітними рахунками заповнюється англійською мовою (латиницею) й подається виключно в електронній формі одним XML-файлом. У разі відсутності у фінансового агента підзвітних рахунків у звітному періоді до ДПС через IDES надається звіт з нульовими даними.
Обмін інформацією буде централізовано здійснюватися ДПС України до податкового органу Сполучених Штатів Америки (IRS) з дотриманням вимог українського законодавства.
Порядок та строки подання визначає Міністерство фінансів України.
Зважаючи на те, що у Кодексі встановлений термін звітності для фінансових агентів, який забезпечує компетентному органу місячний термін для обробки та перевірки наданої інформації, кінцевий строк подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки подовжуються до 1 грудня 2020 року. До цієї дати фінансові агенти повинні подати через портал IDES (International data exchange service – Міжнародна служба обміну даними) до ДПС України (центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику) звіти про підзвітні рахунки за 2019 рік та інформацію, яка стосується звітних періодів з 2014 по 2018 роки, відповідно до положень Угоди FATCA.
Обмін інформацією поки що буде здійснюватися в односторонньому порядку – від України до США, але Українська сторона надалі зможе провести консультації зі Сполученими Штатами про внесення змін до угоди в частині запровадження двостороннього обміну.
Статистика підозр щодо податкових злочинів в Україні
В межах функціональних обов’язків, визначених чинним законодавством, Держфінмоніторинг, як національний підрозділ фінансової розвідки, здійснює аналітичні розслідування з метою формування підозр у вчиненні низки предикатних злочинів, які обумовлюють предмет легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.
Предметом розслідувань Держфінмоніторингом є підозрілі транзакції щодо відмивання коштів, які мають ознаки податкових злочинів, як одного із різновиду предикатних злочинів.
У зв’язку з цим, здійснено ряд широкомасштабних фінансових розслідувань, результатом яких є направлення узагальнених матеріалів до правоохоронних органів, зазначає пресслужба на офіційному порталі відомства.
Практика фінансових розслідувань Держфінмоніторингом показує, що «послуги» з ухилення від сплати податків та отримання готівки, які надаються транзитно-конвертаційними групами, які мають попит серед українських платників податків.
Нагадаємо, нещодавно Служба безпеки блокувала діяльність міжрегіонального конвертаційного центру з обігом понад 150 млн грн на рік. Як повідомляє пресслужба СБУ, організатори зареєстрували понад 100 фіктивних структур, і через них клієнти отримували «послуги» з мінімізації податкових зобов’язань, формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, а також виведення грошей у тінь та конвертації у готівку.
За рік організатори протиправного бізнесу проконвертували понад 150 млн грн, а загалом центр працював майже 2 роки.
Аналітики Держфінмоніторингу повідомляють, що ухилення від сплати податків здійснюється через так звані «скрутки», а для отримання готівки можуть бути задіяні підприємства гуртової та роздрібної торгівлі, які водночас «продають» необліковану готівку, проводячи операції «зустрічних потоків».
З початку поточного року фінансовою розвідкою направлено до правоохоронних органів 60 узагальнених матеріалів, пов’язаних зі злочинами у податковій сфері з використанням механізмів «транзиту», «скруток» та «зустрічних потоків».
Сума коштів, пов’язаних з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, у цих матеріалах становить 29,9 млрд грн. Зазначені матеріали були направлені до СБУ – 34 матеріали на суму 16,3 млрд грн; Державної фіскальної служби – 21 матеріал на суму 7,3 млрд грн; Офісу ГПУ – 2 матеріали на суму 6,0 млрд грн; ДБР – 1 матеріал на суму 0,2 млрд; НАБУ – 1 матеріал на суму 0,04 млрд грн; Національної поліції України – 1 матеріал на суму 0,04 млрд гривень.
Зокрема, Держфінмоніторингом виявлено схеми «скруток», «зустрічних потоків», та подальшої легалізації злочинних коштів на загальну суму 13,6 млрд гривень. В ході відпрацювання зазначених узагальнених матеріалів заблоковано кошти в сумі 28,2 млн гривень.
За результатами аналізу підозрілих операцій з обготівковування коштів до правоохоронних органів передано 28 узагальнених матеріалів з підозрою у легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом, на загальну суму 13,5 млрд гривень.
Розслідування операцій пов’язаних з ухиленням від сплати податків через організацію «карусельної» схеми незаконного вивезення зерна та не повернення валютного виторгу в Україну, сформовано матеріали розслідування на загальну суму 2,8 млрд гривень.
Таким чином, за січень-травень 2020 року до правоохоронних органів ДСФМУ направлено матеріали з підозрами у податковій сфері на загальну суму
29,9 млрд гривень.
В підсумку варто зазначити, протягом минулого року Держфінмоніторингом проведено низку розслідувань з метою протидії податковим злочинам й передано 893 матеріали до правоохоронних органів, в яких сума фінансових операцій пов’язаних зі злочинними доходами та їх відмиванням становить 92,2 млрд грн., з яких 137 матеріалів на суму 26,9 млрд грн пов’язані з податковими злочинами. Поступ діяльності Держфінмоніторингу посилюватиме надалі виконання угоди FATCA.
