$ 38.08 € 41.49 zł 9.64
+13° Київ +14° Варшава +10° Вашингтон

Закон про інфраструктуру США: наслідки для брокерів та власників криптовалют

Діденко Сергій 20 Грудня 2021 22:28
Закон про інфраструктуру США: наслідки для брокерів та власників криптовалют

Президент США Джо Байден підписав закон про фінансування інфраструктурних проєктів у країні на суму 1,2 трлн доларів. Він був схвалений Палатою представників на початку місяця.

Цей двопартійний інфраструктурний пакет (IIJA) передбачає модернізацію інфраструктури Америки упродовж наступного десятиліття. У пакет включені нові повноваження для Служби внутрішніх доходів та Казначейства США, що дає їм право встановлювати правила податкової звітності для транзакцій зі криптовалютою, починаючи з 2023 року.

Про це повідомляє INSMarkit. Положення, під назвою «Інформаційна звітність для брокерів та цифрових активів» в IIJA, призначене для підтримки зусиль щодо забезпечення дотримання податкового законодавства та допомоги в оплаті витрат, передбачених відповідним документом. Законопроєкт вимагає, щоб брокер повідомляв про будь-які перекази цифрових активів на рахунок невідомої особи або на адресу. Нові правила передбачають систему інформування брокера за принципами «Знай свого клієнта» (KYC) та податкову інформацію. Щоб знизити зобов'язання за звітністю, фірмі необхідно мати надійні засоби ідентифікації клієнтів, рахунків та трансакцій.

Ухвалення IIJA було наступним за звітом про стейблкоїни, який був випущений президентською робочою групою зі звіту про ринки капіталу (PWG). Він містить заклик до регулювання емітентів стейблкоїнів як депозитної установи. У цьому звіті викладено звернення до Конгресу щодо  ухвалення закону, який зобов'язує проводити пруденційний нагляд щодо цих компаній, також у ньому описуються існуючі правозастосовні повноваження, які отримує Комісія з цінних паперів та бірж (SEC), Комісія з торгівлі товарними ф'ючерсами (CFTC) та з нагляду за фінансовою стабільністю (FSOC).

Ці дві події, взяті разом, є кардинальною зміною нормативних вимог до криптоброкерів і фірм, що займаються цифровими активами. Надалі цим фірмам знадобиться формування значної інфраструктури KYC, AML та податкової звітності. Крім того, якщо вони випускають стейблкоїни, вони повинні бути готові до виконання нормативних вимог, які очікуються від депозитних установ, включаючи вимоги до капіталу та суворі правила щодо розкриття інформації.

Огляд правил оподаткування криптовалюти, включених до IIJA

IRS історично ставилося до криптовалюти та інших цифрових активів як власності, застосовуючи загальні принципи оподаткування власності. Багато досліджень показали, що протягом багатьох років власники цифрових активів не сплачували відповідні податки під час проведення значної кількості транзакцій із криптовалютами.

Виходячи з цього, положення про інформаційну звітність у законопроєкті Сенату про інфраструктуру спрямоване на забезпечення прозорості ринку, а також надання платникам податків більшої впевненості щодо їх оподатковуваних прибутків та збитків, пов'язаних з операціями з цифровими активами.

Щоразу, коли торгується одиниця криптовалюти, вона створює підстави для оподаткування. Це відбувається незалежно від того, чи конвертується криптовалюта у фіатну валюту, таку як долар США, або іншу криптовалюту (що розглядається як продаж одного цифрового активу та відповідне придбання іншого). Це важливо, якщо у власника цифрового активу була значно нижча база активу при покупці, ніж при продажу. Приріст оподатковується залежно від того, як довго власник утримує актив, за короткостроковою чи довгостроковою ставкою приросту капіталу. І навпаки, збитки від цифрових активів можна використовувати для компенсації іншого оподатковуваного прибутку, накопиченого за рік.

Для забезпечення прозорості ринку та підвищення прозорості оподатковуваних надходжень, що належать Мінфіну, правила у законопроєкті про інфраструктуру вимагають, щоб брокери повідомляли про всі транзакції з цифровими активами «з рахунку, що підтримується таким брокером, на рахунок, що не обслуговується особою або адресою, не пов'язаною з особою, яку такий брокер знає або має підстави знати, також є брокером».

Хоча дехто в галузі побоюється, що це становище може призвести до подальшого регулювання цифрових активів, що виходять за рамки законопроєкту, в розділ вбудовано правило, покликане обмежити його вплив.

Раніше секретар Єллен провела відкриті збори для обговорення системних ризиків, пов'язаних зі стейблкоїнами, і взяла на себе зобов'язання випустити публічний звіт, в якому буде викладено підхід адміністрації до регулювання цього класу цифрових активів.

Цей звіт з нетерпінням очікувався через сигнали, які він подасть емітентам стейблкоїнів щодо того, чого вони можуть очікувати від адміністрації Байдена. Висновки звіту є сценарієм, близьким до найгіршого для цих компаній. У звіті PWG розповіла про суттєві ризики, пов'язані зі стейблкоїнами, і про те, як потенційний запуск окремого стейблкоїна може обумовити системний ризик для фінансової системи.

У звіті також зазначено існуючі прогалини у нормативно-правовій базі, які створюють проблеми для регулюючих органів щодо усунення ризиків, зазначених у звіті. Його основна рекомендація — Конгресу ухвалити закон, що визначає ці компанії як депозитні установи, що зобов'язує їх дотримуватися пруденційних норм з боку OCC та FDIC. У проміжний період до набрання чинності законом у звіті висвітлюються існуючі правоохоронні органи SEC та CFTC та те, як їх можна використовувати для усунення ризиків, пов'язаних зі стейблкоїнами.

Що необхідно знати брокерам цифрових активів

Фінансові компанії, які належать юрисдикції США, зокрема криптовалюті біржі та банки, що планують пропонувати своїм клієнтам цифрові активи, повинні бути готові дотримуватися нових правил звітності. Очікується, що іноземні біржі та фінансові фірми, які дозволяють клієнтам із США здійснювати операції з цифровими активами, також підпадають під дію правил. Ці фірми повинні будуть надіслати інформаційні повідомлення всім своїм клієнтам у США, інформуючи їх про нові вимоги до податкової звітності. Зокрема, емітенти стейблкоїнів мають бути готові до регулювання як депозитні установи та повинні набути досвід, відповідність нормативним вимогам та технологічну інфраструктуру, щоб відповідати суворим стандартам, які застосовуються до банківських установ.

Фірми також повинні будуть модернізувати свої процеси та системи адаптації, щоб гарантувати, що вони можуть правильно ідентифікувати своїх клієнтів, їхні облікові записи та адреси, бенефіціарних власників цих облікових записів, а також облікові записи та адреси, на які їхні клієнти переводитимуть цифрові активи. Це матиме першочергове значення, оскільки зобов'язання за звітністю набирають чинності в той момент, коли брокер не знає, на який рахунок чи адресу здійснюється переказ цифрового активу. Нові процедури потрібні для позначення транзакцій та управління ними, коли клієнт, бенефіціарний власник або передача активів зачіпає фізичну чи юридичну особу, яка може зазнавати санкцій або представляти політичний ризик або ризик боротьби з відмиванням грошей.

Криптовалюта за своєю природою непрозора і схильна до підвищених ризиків відмивання грошей, оскільки більшість транзакцій та цифрових гаманців анонімні. Це створює величезний тягар для фірм та правоохоронних органів, які прагнуть забезпечити дотримання законів про боротьбу з відмиванням грошей (AML) та фінансуванням тероризму (CFT).

Криптовалюта, з урахуванням її використання для полегшення незаконної діяльності та ухилення від сплати податків (згідно з IRS), нині має серйозну проблему виявлення. Попри те, що на сьогоднішні вони становлять відносно невелику частину доходу від бізнесу, транзакції з криптовалютою, ймовірно, стануть важливішими в наступному десятилітті. Біржі та інші фінансові компанії, що пропонують цифрові активи, загалом підпадають під дію Закону США про банківську таємницю та правила AML. Таким чином, їм потрібно буде не тільки переконатися, що вони належним чином ідентифікують власників рахунків та бенефіціарних власників, а й мати можливість справлятися з потенційним припливом обсягів та виправленнями, що випливають із нових заходів.  Розширені зміни у правилах ПВК/ФТ, ймовірно, відбудуться у другому півріччі 2021 року.

Крім того, фірми повинні модернізувати свої можливості з підготовки податкової звітності, включаючи можливість розрахунків на основі витрат, оскільки їм доведеться щорічно після 2023 року випускати збільшені обсяги Форм 1099, що видаються всім їх власникам рахунків у США. Існує також ризик, що IRS може в остаточних правилах розширити інформаційну звітність до переказів клієнтів, які не є громадянами США. Крім того, сертифіковані ІПН наразі зазвичай потрібні для брокерських рахунків (створених після 1983 року), і розумно очікувати, що це буде застосовано і до звітності з цифрових активів.

Що потрібно знати власникам цифрових активів

Власники криптовалюти та цифрових активів повинні ознайомитися з податковими правилами, зокрема щодо основи, що використовується для визначення їх активів для будь-якого оподатковуваного прибутку або збитку. Вони повинні бути готові отримати форму 1099 (або іншу застосовну форму, розроблену IRS) від усіх брокерів, які здійснюють транзакції з їх цифровими активами, і повинні бути готові включати прибуток або збитки до річних податкових декларацій.

Найважливішим для власників цифрових активів є чітке розуміння змінних податкових правил щодо нових активів. З 2019 року IRS ясно дало зрозуміти, що вважає «хард-форки» оподатковуваними подіями (що примітно з урахуванням лондонського хард-форку Ethereum, що відбувся 5 серпня 2021 року).

Власники криптовалюти також повинні бути готовими до того, що фірми, з якими вони укладають угоди, будуть проходити більше перевірок KYC. Це включатиме участь у процесах періодичного оновлення, які фірми будуть використовувати для забезпечення точних та актуальних даних про клієнтів. Власники повинні бути готові надати поточну інформацію про своє місцезнаходження, податковий статус, громадянство та іншу інформацію, необхідну для дотримання правил ПВК та ФТ.

Схоже, дні анонімних операцій із цифровими активами через американські фінансові фірми та брокерів цифрової валюти, закінчилися.