Кто является владельцем предприятий: Госфинмониторинг под руководством Игоря Черкасского подписал важный документ
Значительное количество украинских компаний имеют разветвленную структуру собственности с применением юрисдикций других стран. Как правило, компании нерезиденты — основатели украинских компаний имеют номинальных владельцев и директоров. В данной ситуации очень сложно определить и выявить настоящего владельца — конечного бенефициарного владельца. В этом контексте, разоблачения субъектов с непрозрачной структурой собственности является одним из главных инструментов борьбы с преступностью и коррупцией, которые возникали на фоне непрозрачности деятельности бизнес-структур в Украине. Важную роль в борьбе с отмыванием средств играет Государственная служба финансового мониторинга Украины под руководством Черкасского Игоря Борисовича.
Очередным важным шагом для введения в действие ряда европейских стандартов, направленных одновременно и на облегчение жизни бизнеса, и на борьбу с «серым» капиталом в оффшорах, является подписание Госфинмониторингом меморандума о сотрудничестве с целью создания механизма проверки информации о конечных бенефициарных владельцах.
Суть развития механизма проверки информации о бенефициарных владельцах
Меморандум разработан межведомственной рабочей группой, в состав которой входили представители Госфинмониторинга, Государственной фискальной службы, Национального банка Украины, Минюста и Минфина. При поддержке консультационного фонда поддержки ассоциации Украина-ЕС членами рабочей группы в течение 2018 года разработан проект концепции проверки конечных бенефициарных владельцев.
Меморандумом предусматривается реализация Концепции механизма проведения проверок достоверности информации о конечных бенефициарных владельцев с целью противодействия и предотвращения коррупции, отмыванию средств, мошенничества, уклонения от уплаты налогов и другим преступлениям, связанных с фиктивной деятельностью компаний.
Стоит отметить, что внедрение концепции будет способствовать созданию прозрачной бенефициарной собственности в Украине, а также предоставления прав контролирующим компетентным органам осуществлять анализ, проверку информации, которая предоставлялась в Государственный единый реестр с целью установления признаков правонарушений. Кроме того, контролирующие органы получают полномочия по привлечению к ответственности в случаях непредоставления или предоставления ложной информации относительно конечного бенефициарного владельца.
Подписанный Меморандум является «дорожной картой», в которой определены шаги, сроки и ответственные лица за реализацию концепции. Заместитель министра юстиции Елена Сукманова подчеркивает: «Наш документ — план действий, уже готовая дорожная карта, которая определяет дальнейшие шаги госорганов и институтов гражданского общества в создании концепции верификации бенефициаров. В нем прописаны четкие сроки и исполнители», - говорится в сообщении пресс-службы Минюста.
Так, Госфинмониторинг совместно с другими участниками меморандума будет участвовать в разработке и организации бизнес-процессов проверки сведений о бенефициарных собственников (описание бизнес-процессов, определения конечных бенефициаров, описание взаимодействия информационных систем, структур и форматов данных) с учетом стандартизация данных BODS (Beneficial Ownership Data Standart) и др.
Стоит отметить, проект Концепции был разработан в соответствии с Планом мероприятий на 2017-2019 годы по реализации Стратегии развития системы предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения на период до 2020 года, утвержденного Распоряжением Кабинета Министров Украины от 30.08.2017 № 601-р, и Плана действий по совершенствованию национальной системы финансового мониторинга по результатам 5-го раунда оценки Украины Комитетом MONEYVAL, одобренный Решением 5-го заседания Совета по вопросам предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения от 12 апреля 2018 и поддержано поручению Кабинета Министров Украины от 29.05.2018 № 16465/1 / 1-18.
Проблема раскрытия бенефициарных собственности в Украине
На сегодня клиентами украинских банков все чаще становятся нерезиденты, зарегистрированные в организационно-правовых формах, не предусмотренных законодательством Украины, например, инвестиционные фонды, трасты, другие формы управления имуществом.
По данным СМИ (публикации от 29.08.2018), в целом украинские чиновники и члены их семей оказались владельцами 18 547 компаний, 270 из которых зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях.
При этом, среди ТОП-10 персон оказались владельцы 4% компаний (719 компаний), 54% (147 компаний) из которых зарегистрированы в оффшорных юрисдикциях.
Наиболее привлекательными юрисдикциями для создания компаний с номинальными владельцами остаются оффшорные зоны. Однако, к таким юрисдикций присоединились страны, в которых максимально упрощенный порядок регистрации компаний и предельно снижены налоги на прибыль. Как правило, это карликовые, островные государства, бывшие колонии.
Также к таким странам относятся юрисдикции, где, с одной стороны, высокий уровень налоговой нагрузки и жесткие аудиторские правила, но с другой — действует система специальных налоговых льгот, в первую очередь касаются деятельности холдинговых, финансовых и торговых компаний.
Указанные страны отличаются либеральным режимом проведения платежей и возможностью создавать оперативные холдинги, финансовые компании и льготные торговые фирмы. Они не столько ведут свою предпринимательскую деятельность, сколько отвечают за транзит товаров, капиталов и доходов от них.
Эти фирмы обслуживают деятельность других иностранных компаний материнской компании. Примеры стран с умеренной налоговой системой — Нидерланды, Швейцария, Ирландия, Люксембург.
Также, для юридических лиц с непрозрачной структурой собственности наиболее характерным местом регистрации бенефициаров, в частности: Кипр - 40%; Британские Виргинские острова - 20%; Латвия - 5%; Эстония - 5% и другие.
Также, уязвимы юрисдикции, имеют особенности национальных экономик: налично-ориентированные, налоговые гавани (низкие ставки налогообложения).
Напомним, согласно исследованиям международных компаний в «оффшорах» скрывается более 10-13% мирового ВВП, что превышает сумму в 10 трлн долларов. И как отмечает издание The Guardian, из Украины ежегодно выводится и оседает в «налоговых гаванях» от 100 до 300 млрд гривен.
В итоге отметим, Украине удалось сделать еще один реальный шаг противодействия оффшоризации капиталов, после ратификации в начале 2019 года MLI-конвенции, подписанной после длительной подготовки. Следовательно, Украина обеспечивает выполнение обязательств Base erosion and profit shifting (BEPS) - противодействия размыванию базы налогообложения.