$ 41.47 € 45.35 zł 10.57
+34° Киев +24° Варшава +23° Вашингтон
Парадоксы финансовых расследований

Парадоксы финансовых расследований

11 Вересня 2023 10:38

Финансовые махинации присутствуют в 99,9 % компаний по-всему Миру, стоит вопрос лишь материальности сумм.

Типология недобросовестных действий свидетельствует о том, что наибольший урон компаниям наносят 4 категории индивидов:


1. Топ-менеджеры компаний: СЕО, финансовый директор, главный бухгалтер;

В одном из последних кейсов которые мне лично довелось расследовать, главный бухгалтер вывел из компании около 4-х миллионов евро на подконтрольные ему компании с назначением платежа - за услуги. Кейс вскрылся когда ряд поставщиков сырья начали звонить овнеру и сетовать на то, что тот не платит за сырье и дебиторская задолженность достигла критических размеров. Собственник решил проверить отчет о прибылях и убытках и сопоставить его с клиент-банком. Оказалось что отчётность была - искажена - кукд (англ. to cook the book) - искажать отчётность, и данные, которые бухгалтер подавала собственнику последний год был искажены, и в реальности компания была убыточная, а не прибыльная. По итогам проведённого форензик расследования, помимо моральных злоупотреблений, были выявлены следующие злоупотребления:
⁃ бестоварные операции;
⁃ незаконное отчуждение активов ввиде выведенных денег со счета;
⁃ незаконное искажение фин. отчетности;
В ходе уголовного дела, главному бухгалтеру были инкриминированы стати уголовного кодекса - ст. 190 ч. 4 - мошенничество в особо крупных размерах, ст. 191 - завладение чужим имуществом, ст. 358 - подделка документов. Парадокс в данном случае заключается в том, что главный бухгалтер в ходе осуществления недобросовестных действий, спровоцировала приход правоохранителей, так как в ходе хоз. деятельности были эпизоды уклонения от уплаты налогов.

Краткий вывод: внутренние злоупотребления (внутренне риски), рождают внешние риски.

2. Менеджеры компаний разных звеньев, которые вступают в кооперацию;
Как правило, коллективный фрод происходит в компаниях с низкой корпоративной культурой, низким уровнем мотивационной программы и низкой системой внутренних контролей.
Так в одной крупной компании в кооперацию вступили: СЕО, главный бухгалтер и зав. складом. Итогом стало то, что агро компании был нанесён ущерб в 6 миллионов евро, путём продажи сельхоз продукции мимо кассы и учёта. Во время уборки поля, часть машин попросту не доезжала до конечного пункта отгрузки. В учёте главный бухгалтер частично не фиксировал приходы, частично списывал продукцию. СЕО компании санкционировал данную схему, а зав. склада приходовал продукцию мимо учета. Таким образом вышла идеальная кооперация, пока собственник заподозрив неладное, установил на машины GPS. Такая ситуация характерна для Агро хозяйств средней руки до 5000 гектар земли, которые экономят на корпоративной безопасности, до тех пор, пока с ними не случается беда. Итог истории, все Топы были уволены. Против них по факту было возбуждено уголовное дело по ст. 190 ч. 4 - мошенничество в особо крупных размерах.

Парадокс в данном случае заключается в том, что собственник экономя на заработной плате, потерял в сотни раз больше в связи с недобросовестным действиями своих Топов.

Вывод: стройте свою корпоративную культуру на ценностях политики нетерпения к фродам, ну и конечно - на хорошей оплате труда. Деньги несомненно важны, но идеология как в книге Рэя Далио - «Принципы» - также важна, ведь является дороже чем деньги.

Ценно то, что нельзя купить за деньги- это лояльное отношение команды.

3. Партнеры в бизнесе.
Военная статистика ознаменовалась большим количеством расходов в бизнесе. В чем причина ?
Во - первых, в связи с войной банковский финансовый ресурс подорожал в разы, где учётная ставка взлетела в 2,5 раза , 10 до 25 %.

Многие компании не смогли позволить себе такую рентабельность и покрывать кредитные линии с таком драконовским % и начали проедать запасы. Следствием этого стал делёж дефицита фин. ресурсов.

Во-вторых, логистика подорожала;

В-третьих, из-за инфляции в 40 %, импорто- зависимые компании не сумевшие переориентироваться на внутреннего поставщика, просто начали банкротиться.

В-четвёртых, многие иностранные поставщики отказалось платить в Украину из-за войны.

Все эти факторы спровоцировали ряд расследований против своих партнёров, которые спасая себя, начали обманывать друг друга.

Так в одном кейсе инвестор в строительной отрасли инициировал расселение против своего партнёра на предмет нецелевого использования денежных средств.

По итогам форензик- аудита, были идентифицированы ряд нетипичных операций, направленных на вывод денег за пределы компании по средствам заказа ряда услуг.

Лайфхак: как определить бестоварную операцию ?


1. Проверить провайдеров, которые являются поставщиками консалтинговых услуг. Как правило именно такие компании являются компаниями - помойками;
2. Запросить договора, акты выполненных работ и сам отчет, который послужил результатном предоставления этих самых услуг. Как правило по контексту отчета становится понятно фейковая ли была данная услуга или нет.
Также были выявлены завышения различных типов строительных работ.

Общая сумма фрода - около -10 млн евро.

Парадокс: некогда дружные партнеры обманывают друг-друга.

Вывод: важно помнить, что инстинкт самосохранения себя и своей семьи - самый сильный инстинкт, который очень сильно обострился во время войны. Имейте это ввиду.

4. Сам собственник наносит урон своей компании осуществляя следующие действия:
⁃ выходит из операционного короля своего бизнеса и начинает волонтерить не решив самую главную проблему - проблему стабилизации своего личного бизнеса во время войны. Волонтерство - это долг каждого из нас. Но лучше всего и эффективный всего волонтерить, когда у тебя есть бизнес генерирующий позитивный - (англ. cash flow- денежный поток) ;
⁃ собственник пытающийся экономить на своих менеджерах. Практика показывает, что выходит дороже всего;
⁃ лень, неорганизованность - ключевые фрод факторы согласно треугольника мошенничества пораждают - благоприятную возможность для осуществления недобросовестных действий, например: бардак в фин. показателях и бухгалтерии, что пораждает неспособность определения реального финансового результата компании. Бардак в бизнес процессах, дубляж должностных обязанностей рождает операционный хаос в компании и т.д.
⁃ отсутствие финансового контроля - деньги которые могут уходить не по целевому назначению. Последнее слово в отправке денег всегда должно быть за собственником.

Парадокс: будучи собственником бизнеса, будьте и «в бизнесе» и «над бизнесом», определяйте как тактику, так и стратегию развития своего бизнеса, как бы это не парадоксально звучало!

Вывод: в турбулентные времена, никто иной как Вы, может сесть за штурвал и спасти компанию от штопора, за Вас этого никто не сделает, даже самый мотивировочный менеджер.

Парадоксы фин. расследований - бывают порой жестоки и материально ощутимы, но при этом не стоит забывать, что именно кризисы рожают лучшую версию нас самих …