Оценка достаточности внутреннего капитала банка: какие регуляторные изменения готовит Нацбанк
Регулятор продолжает имплементацию европейских требований к капиталу в практику функционирования банковского сектора Украины. Об этом сообщает пресс-служба Нацбанка.
Весомым их элементом является осуществление банками процесса оценки достаточности внутреннего капитала - ICAAP (Internal capital adequacy assessment process), говорится в сообщении.
Как будут меняться требования к оценке достаточности капитала в 2022 году, и чего ожидать от регуляторных изменений, ниже в наших материалах.
Три столпа регуляторных требований к капиталу
Базовые принципы современных банковских регуляций, которые отражены в стандартах Базельского комитета по банковскому надзору, заложены еще в 1988 году. К тому времени в их основе лежала унификация требований к капиталу банков - установлены единые минимальные требования.
С течением времени развитие банковского сектора и осложнения банковских операций обнаружили недостатки в такой унификации. Ведь соблюдение минимальных требований не обеспечивает покрытия рисков, присущих конкретным банкам.
Поэтому в 2004 году Базельский комитет по банковскому надзору предложил реформу, что отражено в пакете Базель II, который предусматривает три столпа (Pillars).
Pillar I поместил минимальные требования. Pillar II описал процесс банковского надзора (по европейским подходам - SREP), во время которого регулятор оценивает риски банка и может устанавливать дополнительные индивидуальные требования к капиталу и ликвидности. Pillar III определил стандарты рыночной дисциплины и прозрачности деятельности банков.
Согласно европейской методологии SREP банки оцениваются по четырем направлениям. Первое направление — это оценка жизнеспособности бизнес-модели и стратегии развития банка. Во-вторых, анализируется уровень организации корпоративного управления и системы внутреннего контроля в банке. Следующее направление — это оценка достаточности капитала для соблюдения регуляторно-надзорных требований и для покрытия всех существенных рисков, не охваченные Pillar I. Последнее направление - оценка рисков ликвидности.
Достаточность капитала и риски
Оценивая достаточность капитала для покрытия всех существенных рисков банка, регулятор должен убедиться в покрытии рисков банка. В частности, речь идет о том, что минимальные требования к капиталу должным образом покрывают кредитный, рыночный и операционный риски банка; капитала банка достаточно, чтобы покрыть все другие существенные риски его деятельности; даже в случае неблагоприятных событий капитала банка будет достаточно для поддержания платежеспособности; в банке отсутствуют существенные недостатки системы управления рисками капитала или капитала достаточно, чтобы минимизировать возможные негативные последствия этих недостатков.
Самооценка банка
Важным входным элементом наблюдательного оценки достаточности капитала является самооценка банка. Именно в ICAAP банк самостоятельно оценивает необходимый уровень капитала для реализации своей стратегии на трехлетнем горизонте с учетом всех существенных рисков и стресс-сценариев.
Кроме того, банк оценивает эффективность отдельных бизнес-направлений с учетом их рисков и может наиболее эффективно перераспределить доступный капитал между ними. В случае необходимости банк заблаговременно планирует привлечение капитала.
Следовательно, оценка достаточности внутреннего капитала (ICAAP) содержит важную информацию для эффективного проведения SREP и является весомым для эффективности управления капиталом и понимание рисков банком.
Экономические и нормативные перспективы ICAAP
Оценка достаточности внутреннего капитала осуществляется одновременно по двум перспективами - экономической и нормативной. По экономической перспективе банк количественно оценивает все риски своей деятельности. То есть банк рассчитывает объем капитала, которого будет достаточно для покрытия возможных потерь от рисков на горизонте одного года с высоким уровнем доверия.
В то же время банк может самостоятельно выбирать методики и релевантные предположения для оценки, должна учитывать веские прогнозные изменения в своем профиле рисков. Кроме оценки по базовому сценарию, банк обязательно оценивает риски по стрессовым условиям. В дальнейшем оценки всех существенных рисков отдельно по базовому сценарию и по стрессовым условиям суммируются, большая из двух определяет необходимый уровень капитала по экономической перспективе. Этот необходимый уровень должен быть полностью покрыт доступным основным капиталом.
По нормативной перспективе банк оценивает свою способность выполнять требования регулятора к достаточности капитала на горизонте трех лет. Оценка базируется на двух сценариях: базовом (что предполагает реализацию стратегии банка) и неблагоприятном. Неблагоприятный сценарий разрабатывается банком и должен включать предположения о наступлении маловероятных кризисных событий, которые релевантные для банка, обнаруживают существенные риски в его деятельности.
Доступного капитала должно быть достаточно, чтобы обеспечить соблюдение требований регулятора в случае реализации обоих сценариев, отмечают в Нацбанке.
Стоит отметить, экономическая перспектива более индивидуальна. Оценка по экономической перспективе характеризует достаточность капитала для покрытия неожиданных убытков с высоким уровнем доверия. Нормативная — это грубая оценка возможности соблюдать нормативных требований при любых условиях.
Обе перспективы связаны между собой, а оценки рисков и потерь от них должны быть сопоставимыми. Если банк идентифицировал определенный уровень риска по экономической перспективе, в нормативной перспективе он должен отразить сравнению с суммой потери от этого риска.
Значительное расхождение в оценках одних и тех же рисков свидетельствует о недостаточном качестве использованных банком моделей или неадекватные предположения. Поэтому банк сравнивает результаты, полученные по обеим перспективам, и согласовывает их.
Подготовка к реализации оценки достаточности внутреннего капитала
Для обеспечения оценки достаточности внутреннего капитала банк разрабатывает план поддержки капитала на необходимом уровне с обеими перспективами.
Также оценка достаточности внутреннего капитала предусматривает меры управления капиталом: оценку взвешенных рисков доходности бизнес-процессов, аллокации капитала между бизнес-линиями в зависимости от нее, установление обоснованных лимитов операций и тому подобное.
Следует отметить, оценка достаточности внутреннего капитала фактически является непрерывным процессом, достаточность капитала должно отслеживаться постоянно, а все расчеты - своевременно актуализироваться.
В итоге стоит отметить, в Украине с 2022 года начнется тестовый период ICAAP. В распоряжении банков находится около года, чтобы подготовиться к полноценному внедрению требований до 1 января 2023 года. В дальнейшем результаты ICAAP будут учитываться при надзорной оценке SREP.