Тренд # 1.
Перевірка компанії після початку повномаштабної війни з рф, адже у багатьох компаній даний період вважається «ящиком пандори»;
Чи ще в одному зверненні, виявилось що управлінська звітність практично не велась перші півроку після початку війни, і відповідно зараз виявилося досить важко порахувати фінансовий результат 2022 -2023 років.
Чи в третьому зверненні виявилось що у бухгалтерській обліковій програмі запаси містяться із мінусом, тобто мають від’ємне значення, хоча це неможливо, так як компанія відвантажує товари щодня.
Висновок: період - «ящик пандори» потрібно спочатку відновити за допомогою процедури - англ. «forensic recovery» - після відновлення потрібно провести фінансовий аудит.
Тренд #2:
Звернення щодо проведення фінансового розслідування збоку власників бізнесу та партнерів в бізнесі з метою: продажу бізнесу, виходу одного із акціонерів, розподілення дивідендів, вирішення суперечок пов’язаних із непрозорою діяльністю компанії.
В одному випадку, один із власників бізнесу як наслідок конфлікту між партнерами вирішив вийти із бізнесу. В процесі виходу, стало зрозуміло, що партнери не можуть дійти згоди щодо визначення вартості бізнесу через те, що частина діяльності, і відповідно бухгалтерія велися в сірій зоні.
Як вирішення даного питання, була застосована процедура форензик для визначення реального фінансового результату за останні три роки, підтверджені всі взаєморозрахунки між партнерами та виведена реальна вартість активів компані і оцінені долі кожного із партнерів.
Висновок: ведення прозорого обліку - must have для кожного бізнесу. Якщо цим нехтувати, потрібно буде витратити значну частину часу на проведення процедури форензик.
Тренд #3:
Чекап системи внутрішніх контролів, до яких відноситься: кібер безпека, фінансова безпека, юридична безпека та фізична безпека;
Так нещодавно до мене звернувся один із ТОП-5 власників із списку Forbes з проханням перевірки ефективності та потенційних ризиків в системі закупівель. По результатам процедури форензик були виявлені чисельні ризики, наприклад:
була ідентифікована схема - (англ. Salami - це як нарізати шматки салямі)- схема полягає в обході системи контролів в частині заключення контрактів із довгим ланцюгом погодження на матеріальні суми, замість цього спрощена система погодження сум шляхом заключення контрактів на нематеріальні суми за допомогою десятків додаткових угод, і так в кінці-кінців виходить значна сума, а от ланцюжок погодження - зовсім малий.
Чи до прикладу, непрозоре ведення обліку та системи закупівель, де наприклад, комплектуючі які на складі знаходяться у надлишку постійно замовляються: скажете Ви, навіщо?
А для того щоб отримати більші суми кік-беків від постачальника.
Отже, компанія-замовник страждає від таких схем, тому що за рахунок цього ліквідність компанії відволікається.
І на решті, закупівлі - де грається тендер в якому перемагає компанія з найкращою ціною, але тілки по декількох позиціях, де по одній позиці від цієї ж компанії досить велика ціна, яка перекриває її низькі ціни по інших позиціях, і з рештою решт плюс на мінус дає великий плюс, але на жаль на користь замовника.
Біда великих компаній які досить динамічно зростають, полягає в тому, що їх системи контролів не встигають за їх же динамічним ростом. Таким чином вони втрачають кошти по дорозі.
Висновок: з метою запобіганню таких випадків, потрібно наймати компанію - провайдера форензик послуг на аутсорсі, яка паралельно вибудовувала б систему контролів, адже це процес динамічний.
Тренд #4:
Бажання власників бізнесу домовитись у конфліктній ситуації, адже війна в війні дуже дорого коштує.
Як результат проведення процедури форензик, в одній компанії - лідера ринку були виявлені численні порушення у вигляді недобросовісних схем, наприклад:
- пов’язані особи - вивід коштів на підконтрольні зареєстровані юридичні особи;
- списання дебіторської заборгованості;
- несанкціоновані витрати на відрядження;
- швидка амортизація та списання активів: запаси, основні;
- спотворення фінансової звітності;
- крадіжка готівки із каси;
- мертві души та неузгоджені з іншими партнерами по бізнесу втрати на GR.
Загалом, всі ці недобросовісні дії супроводжувались бардаком в бухгалтерії, відсутністю облікової політики.
Мета кожного бардаку в бухгалтерії - заплутати власника, керівництво та в цьому випадку - партнерів у бізнесі.
Після оприлюднення сум збитку, яка сягнула цифри із 6 нулями, почався корпоративний конфлікт, який було погашено холодним математичним обчисленням щодо калькуляції витрат на війну, адвокатів, суди та правоохоронців у разі її настання.
Адже я завжди говорю, що у 99 % після війни настає мир, і дуже важливо щоб війна навіть не була розпочата, адже війна завжди віддаляє/анестизує розв'язання питання по суті.
Одна із цілей процедури форензик - недопустити війну та показати обидвом сторонам об’єктивну картину для здійснення домовленостей на березі, адже під час війни бізнес перестає заробляти гроші особливо коли війна в країні: війна у війні - недопустима.
Висновок: не нехтуйте системою внутрішніх контролів, проводьте частіше фін. аудит та процедуру форензик для недопущення війни.
Тренд #5:
Збільшення транзакційних витрат, відповідно збільшення кількості звернень щодо проведення процедури форензик;
Кризові часи, завжди ведуть до підвищення транзакційних витрат, чому, спитаєте Ви?
Тому що в період кризових циклів, об’єми капіталу зменшуються, а глобальна недовіра між господарюючими суб’єктами зростає.
В такі випадки - процедура форензик - це ідеальний інструмент перевірки об’єкту угоди, адже з її допомогою можна:
- перевірити репутацію обидвох сторін за допомогою процедури - OSINT & HUMINT - перевірка інформації за допомогою відкритих джерел та дізнавачів.
- здійснити фінансовий аналіз та підтвердити показники компанії що продається;
- проаналізувати та зробити висновок щодо правових основ функціонування об’єкту покупки;
- забезпечити прозорість угоди, тощо.
Таким чином, тренди 2024 кажуть нам про буремні часи, але самі в такі часи перевіряється анткрихкість бізнесу.
Усі, хто виживуть, стануть більше ефективними та гнучкими, процедура форензик допоможе в цьому.
