ERR News：爱沙尼亚电子居民公司或面临税务风险

据林内尔·劳德为ERR News撰写的一篇专栏文章，爱沙尼亚约有4.3万家由电子居民计划参与者设立的公司，可能在其所有者实际工作的国家面临税务风险。文章援引的数据显示，约有来自187个国家的14万人加入该计划，并成立了约4.3万家公司。

作者估计，电子居民在该计划运行期间带来的直接税收贡献约为4.33亿欧元，过去一年为1.25亿欧元。许多此类公司是单人企业：所有者同时担任董事会成员和雇员，在爱沙尼亚没有办公室或员工，并从其他国家远程工作。

核查与爱沙尼亚的联系

劳德将爱沙尼亚增值税纳税人登记列为风险之一。她表示，为保留这一身份，公司必须在该国开展经济活动。过去一年中，爱沙尼亚税务和海关局核查了这类公司的增值税号码，并要求提供有关董事会、员工和办公室所在地的信息。

如果在爱沙尼亚没有实际经营活动，税务机关有权取消增值税登记。在这种情况下，为购买商品和服务支付的增值税将成为无法再扣除的费用。建议居住在另一个欧盟国家的电子居民考虑在居住地进行增值税纳税人登记。

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境外利润征税

作者还提醒关注在公司实际管理地或开展日常经营活动的国家对利润征税的风险。根据专栏中所述的一般规则，在这种情况下，外国税务机关可以认定爱沙尼亚公司在其境内设有常设机构，并依照当地规则对其利润征税，包括追溯征税。

劳德举例称，一名法国电子居民于2023年在爱沙尼亚成立了一家公司，并获得约50万欧元利润。在该案例中，法国税务机关认定，由于董事会成员身处法国，该公司从成立之时起就在法国设有常设机构。相关征收金额为15万欧元企业所得税以及10万欧元利息和罚款；作者还指出，该董事会成员可能面临25万欧元的个人税务风险。

劳德认为，电子居民计划可以更积极地告知参与者这些风险，并就将董事会设在爱沙尼亚或为当地办公室雇用员工提供建议。