Estońskie spółki e-rezydentów mogą napotkać ryzyka podatkowe — ERR News
W Estonii około 43 tysiące spółek utworzonych przez uczestników programu e-rezydencji może napotkać ryzyka podatkowe w krajach, w których faktycznie pracują ich właściciele. Wynika to z artykułu Linell Raud dla ERR News. Według danych przytoczonych w materiale do programu dołączyło około 140 tysięcy osób ze 187 krajów, które założyły około 43 tysiące spółek.
Autorka szacuje bezpośredni wkład podatkowy e-rezydentów przez cały okres działania programu na około 433 mln euro, a za ubiegły rok — na 125 mln euro. Wiele takich spółek to biznesy jednoosobowe: właściciel jest jednocześnie członkiem zarządu i pracownikiem, nie ma biura ani personelu w Estonii i pracuje zdalnie z innego kraju.
Kontrole powiązań z Estonią
Raud wskazuje rejestrację jako podatnik podatku od wartości dodanej w Estonii jako jedno z ryzyk. Jak twierdzi, aby zachować taki status, spółka musi prowadzić działalność gospodarczą w kraju. W ciągu ostatniego roku estoński Urząd Podatkowy i Celny sprawdzał numery VAT takich spółek, żądając danych o miejscu pobytu zarządu, pracowników i biura.
Jeśli faktyczna działalność w Estonii nie jest prowadzona, organ podatkowy ma prawo anulować rejestrację VAT. W takim przypadku VAT zapłacony za nabyte towary i usługi staje się kosztem, którego nie można już odliczyć. E-rezydentom mieszkającym w innym kraju Unii Europejskiej zaleca się rozważenie rejestracji VAT w kraju zamieszkania.
Więcej aktualnych wiadomości na kanale UA.News w Telegramie Telegram.
Opodatkowanie zysków za granicą
Autorka zwraca również uwagę na ryzyko opodatkowania zysków w kraju, w którym spółka jest faktycznie zarządzana lub prowadzi swoją codzienną działalność. Zgodnie z ogólną zasadą wskazaną w artykule zagraniczny organ podatkowy może w takim przypadku uznać, że estońska spółka ma na jego terytorium stały zakład, i opodatkować jej zyski według lokalnych zasad, w tym z mocą wsteczną.
Jako przykład Raud podaje francuskiego e-rezydenta, który w 2023 roku założył spółkę w Estonii i osiągnął około 500 tysięcy euro zysku. W tym przykładzie francuski organ podatkowy ustalił, że ze względu na pobyt członka zarządu we Francji spółka miała tam stały zakład od momentu założenia. Naliczono 150 tysięcy euro podatku dochodowego od osób prawnych oraz 100 tysięcy euro odsetek i kar; autorka wskazuje także na możliwe osobiste ryzyko podatkowe dla członka zarządu w wysokości 250 tysięcy euro.
Zdaniem Raud program e-rezydencji mógłby aktywniej informować uczestników o tych ryzykach oraz przedstawiać zalecenia dotyczące ulokowania zarządu w Estonii lub zatrudnienia pracowników do lokalnego biura.
Czytaj nas na Telegram i Sends
