Естонські компанії е-резидентів можуть зіткнутися з податковими ризиками — ERR News
В Естонії приблизно 43 тисячі компаній, створених учасниками програми е-резидентства, можуть мати податкові ризики у країнах, де фактично працюють їхні власники. Про це йдеться у колонці Лінелл Рауд для ERR News. За наведеними в матеріалі даними, до програми долучилися близько 140 тисяч людей зі 187 країн, які заснували орієнтовно 43 тисячі компаній.
Прямий податковий внесок е-резидентів за весь час роботи програми авторка оцінює приблизно у 433 млн євро, а за минулий рік — у 125 млн євро. Багато таких компаній є бізнесами однієї людини: власник одночасно є членом правління та працівником, не має офісу чи персоналу в Естонії й працює дистанційно з іншої країни.
Перевірки зв’язку з Естонією
Одним із ризиків Рауд називає реєстрацію платником податку на додану вартість в Естонії. За її словами, для збереження такого статусу компанія має провадити господарську діяльність у країні. Естонський податково-митний департамент протягом останнього року перевіряв ПДВ-номери таких компаній, запитуючи дані про місце перебування правління, працівників та офісу.
Якщо фактичної діяльності в Естонії немає, податковий орган має право скасувати ПДВ-реєстрацію. У такому разі ПДВ, сплачений за придбані товари та послуги, стає витратою, яку більше не можна відрахувати. Е-резидентам, які живуть в іншій країні Євросоюзу, рекомендують розглянути можливість реєстрації платником ПДВ за місцем проживання.
Більше актуальних новин читайте у Telegram-каналі UA.News.
Оподаткування прибутку за кордоном
Авторка також звертає увагу на ризик оподаткування прибутку в країні, де компанією фактично керують або ведуть її щоденну діяльність. За загальним правилом, зазначеним у колонці, іноземний податковий орган у такому разі може вважати, що естонська компанія має на його території постійне представництво, та оподаткувати її прибуток за місцевими правилами, зокрема заднім числом.
Як приклад Рауд наводить французького е-резидента, який у 2023 році створив компанію в Естонії та отримав близько 500 тисяч євро прибутку. У цьому прикладі французький податковий орган визначив, що через перебування члена правління у Франції компанія мала там постійне представництво від моменту заснування. Нарахування становили 150 тисяч євро податку на прибуток і 100 тисяч євро відсотків та штрафів; авторка також зазначає можливий особистий податковий ризик для члена правління на 250 тисяч євро.
На думку Рауд, програма е-резидентства могла б активніше повідомляти учасників про ці ризики та надавати рекомендації щодо розміщення правління в Естонії або найму працівників для місцевого офісу.
