Уряд України затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки, яка є однією з вимог програми розширеного фінансування (EFF) Міжнародного валютного фонду (МВФ). Стратегію розробив Мінфін спільно з іншими відомствами за активної участі представників бізнесу, а також за результатами проведених консультацій з міжнародними партнерами, зокрема МВФ, Світового банку, ОЕСР. Головна мета документу — план змін у податковій та митній сфері до 2030 року, які мають збільшити податкові надходження до бюджету. Таким чином передбачається збільшення акцизів до рівня Європейського Союзу на паливо, тютюнові вироби та надання прикордонникам повноваження по розшуку контрабандистів у своїх рядах. Митників будуть перевіряти на поліграфі.
Про виконання цієї вимоги МВФ повідомив міністр фінансів України Сергій Марченко у Facebook.
Як зазначається, головна мета Стратегії охоплює такі напрямки:
- посилення фіскальної спроможності України;
- адаптацію податкового та митного законодавства до стандартів ЄС;
- створення стимулів для післявоєнного відновлення та економічного зростання.
По суті держава планує збирати більше податків. І для цього, за стратегією буде переглянута спрощена система оподаткування; упровадять прогресивну шкалу ПДФО; скоротять податкові пільги; поступово підвищать акцизи до мінімальних ставок ЄС. По митній політиці планують таке: гармонізувати з ЄС пільгове оподаткування імпорту; відновити документальні перевірки; імплементувати Митний кодекс ЄС; надати митним органам права на оперативно-розшукову діяльність та досудове розслідування по контрабанді та імплементувати норми по криміналізації контрабанди.
На думку експертів в такому вигляді Національна стратегія доходів лише вбиває майбутнє економіки України.
«Учора Кабмін затвердив "національну стратегію доходів", але це не про ваші доходи, а про наповнення бюджету.
Основні геніальні ідеї:
1. Спрощенку змінюють. У юросіб забирають спрощену систему (а навіщо нам вам?)
2. Повернення прогресивної шкали оподаткування фізосіб (привіт зростання тіні в Україні)
3. Будь-які надходження на картку фізособи оподатковуються 18% (привіт кешева економіка)
4. Підвищують ренту для нових свердловин (що б ми ще більше залежали від імпорту газу)
5. Митникам дають право проводити слідчі дії (корупція привіт)
6. Зростають акцизи на сигарети та алкоголь (і знову привіт тінь)
7. Прибирають будь-які податкові пільги (прощай Дія сіті та технологічне майбутнє України)», — написав Анатолій Амелін, директор економічних програм Українського інституту майбутнього (UIF) у своєму коментарі на Facebook.
«Деталі Вбивства Спрощенки Стратегії Вбивства Бізнесу 2024-2030 років: Будь-які доходи на картку фіз особи – 18%, доходи фізичних осіб 3% торгівля та 17% послуг, 1-у групу мінімізують та приберуть платіж фіксованої суми, Обов'язкове використання РРО усіма, реєстрація платниками ПДВ автоматично при обороті вище за ліміт (зараз 1 млн гривень) та товарний облік за повною програмою», — так прокоментував нову стратегію співавтор реформ «Вільна економіка» Данило Монін.
Агентство UA.News розбиралося з пропозиціями стратегії.
Посилення заходів
Національна стратегія доходів на 2024-2030 роки передбачає підвищення рівня дотримання податкового законодавства. А саме пропонується впровадити систему управління податковими ризиками на основі Концепції системи управління ризиками, прийнявши зміни в організаційні структурі Державної податкової служби. Також пропонується удосконалити процеси організації та проведення документальних і фактичних перевірок завдяки удосконаленню обробки даних фінансових звітностей. Стратегія передбачає впровадження нормативно-правових актів щодо обов’язкового подання SAF-T UA усіма великими платниками податків, а в подальшому – усіма платниками ПДВ.
Також планується впровадження новітніх підходів і технологій до обробки та аналізу інформації для цілей податкового контролю у сфері трансфертного ціноутворення. Розробити та впровадити ІТ-рішення для автоматизації обміну інформацією з іноземними компетентними органами при здійсненні податкового контролю у галузі міжнародного оподаткування. Взяти під електронний контроль реалізацію пального та спирту етилового даних про власників пального для виявлення фіктивних операцій. Після прийняття змін – розробити та впровадження ІТ- рішень для впровадження удосконаленої автоматизованої системи контролю за обігом пального і етилового спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах.
Запропоновано внести зміни до законодавства на удосконалення процедур збору, передачі, зберігання та аналізу даних про проведені розрахункові операції, а також запровадження альтернативного способу захисту та передачі до ДПС даних, що формуються РРО. Також будуть прийняті закони, які посилять роботу з податковим боргом фізичних та юридичних осіб. Пропонується налагодити інформаційну взаємодію ДПС з Держказначейством та банками, надати податковим органам прав та обовʼязків щодо сегментації категорій боржників та пріоритезації погашення податкового боргу платників податків.
«До війни у нас було 11 млн осіб, які ніколи не отримували від держави ніяких допомог, але не платили жодної гривні податків. У нас доволі велика сіра зона неплатників податків, не включаючи дітей та людей похилого віку. Тобто потенційно у нас 5 млн чоловіків знаходяться по за системою будь-якого контролю та будь-якого розуміння, де вони знаходяться. Звичайно, вони працюють на економіку, але сказати, що ми їх ідентифікуємо, я не можу. Є статистика зі сплати податку з доходів фізичних осіб. Так от, я хочу сказати, що мінімальну суму сплачує близько 3 млн осіб», — такі дані навів міністр фінансів України Сергій Марченко для проєкту Business Breakfast видання Forbes Ukraine.
Реакція
На думку представників бізнесу, такі зміни лише виведуть українські підприємства за кордон, а частину платників податків - у тінь.
«Ця стратегія — це утопія і розвитку там нема. Це планомірне поступове знищення української держави. Свого часу османи завоювали Візантію просто знизивши податки і дали людям видихнути. Скажіть хто-небудь Гетьманцеву, що перед тим як ощіпати гусака , треба щоб він вилупився. Доступ податківців до банківських рахунків — це взагалі дно. А Болгарія, Румунія з шикарною спрощенкою готуйтесь приймати наші бізнеси», — вважає генеральний директор Self Employed (Business) Татьяна Власова.
«Платити податки це нормально, питання чи ця стратегія передбачає адекватну роботу системи. Як на мене вони і так бачать нашу оборотку, це лише легалізує обов’язковість звітування перед котролюючим органом. Поки я бачу лише потенціал до збільшення папірців та головняку підприємців», — вважає співзасновник Prozori.Glamping та Glamp Cafe Андрій Родкін.
Оподаткування доходів
Стратегія передбачає реформування спрощеної системи оподаткування, що має на меті звуження сфери її застосування шляхом виключення юридичних осіб, запровадивши запобіжники для зменшення зловживань, підвищивши поріг реєстрації платників ПДВ та збільшивши ефективні ставки податків до рівня загального режиму.
Буде відновлена прогресивна шкала ставок ПДФО у поєднанні з соціальною пільгою нейтральною до рівня доходів. Буде переглянутий існуючий режим інвестиційного стимулювання в межах податку на прибуток підприємств та визначити новий підхід, що базується на витратах, зосередившись на негайних витратах. Це, за розрахунками Кабміну, повинно додати до доходів у ВВП до 0,6%.
Буде приведено ПДВ до відповідність до законодавства ЄС, що передбачає скасування знижених ставок та пільг, які не передбачені директивою ЄС про ПДВ. Акцизи на паливо, алкогольні напої та тютюнові вироби будуть підняті до мінімальних ставок ЄС. Це, за розрахунками Кабміну, повинно додати до доходів у ВВП надходження до 2,2%.
Ще 4% доходу до ВВП планують взяти з бізнесу, який має суттєвий вплив на екологію. Додаткове оподаткування очікує викиди вуглецю.
Планується скасування усіх підвищених та понижуючих коефіцієнтів, які застосовуються до ставок рентної плати за користування радіочастотним ресурсом для стільникового зв’язку. Буде обмежено у часі введення в експлуатацію свердловини, протягом якого свердловини
вважаються новими в цілях оподаткування рентною платою.
Буде розроблено законодавство для визначення механізмів здійснення оцінки майна, яка відображатиме поточну ринкову вартість об’єктів нерухомості та яку можна буде використовувати в цілях оподаткування майна, включаючи заходи щодо зменшення можливостей для корупції в процесі оцінки.
Для 2 та 3 групи спрощеної системи оподаткування пропонують об’єднання в одну спільну групу. Для неї створять диференційовану шкалу ставок податку від мінімальних 3% (для торговельної діяльності) до 17% (для низки послуг). Отже, для сфери послуг ставка буде майже така сама, як і ставка податку на доходи фізичних осіб. Ці зміни відбуватимуться поступово. І ще платники цієї об’єднаної групи будуть змушені обов’язково використовувати РРО.
Реакція
Представники ФОПів вважають, що їм буде складно перейти на новий рівень сплати податків.
«Я платник 2 групи ФОП. Не вважаю її справедливою у відношенні можливостей які вона дає та податкових зобовʼязань. Проте відзначу, що єдиний податок до 30% від обороту для деяких КвЕДІв це перебор», — написав співзасновник Prozori.Glamping та Glamp Cafe Андрій Родкін.
Підприємці зазначають, що замість введення податків на споживання як це зроблено у США, у ФОПів заберуть за підвищеною ставкою ті гроші, які можна було б реінвестувати, створивши нові робочі місця.
«Навіщо було впроваджувати Дію-сіті? Зараз ми втрачаємо все, що було перевагами України. Звісно, зараз стоять більш значні виклики. Або ми переможемо, або нас знищать. То ж не треба сьогодні створювати довготривалі плани, спочатку перемога, а далі подивимося. Бо хто після війни буде виїжджати останнім, вимкне в Борисполі світло. Якщо аеропорт ще буде працювати, звісно», — вважає CEO "KDU Realty Group" Елена Маленкова.
Посилення митниці
Тут Національна стратегія доходів передбачає надати повноваження на оперативно-розшукову діяльність підрозділам внутрішньої безпеки Держмитслужби з метою підвищення ефективності викриття випадків залучення посадових осіб Держмитслужби до протиправної діяльності та сприяння порушенням митного законодавства.
Для працівників Держмитслужби планується запровадити проведення атестації посадових осіб митних органів, перевірку на доброчесність, у тому числі на поліграфі. Буде впроваджена система мотивації та реагування на рішення та дії митних органів, які визнано неефективними, необґрунтованими та якими завдано шкоди суб’єктам ЗЕД. Прийняти Дисциплінарний статут в митних органах, порядок ротації посадових осіб митних органів та формування кадрового резерву.
Пропонується забезпечити митників натільними відеокамерами при виконанні митних формальностей з метою зниження корупційних ризиків.
Одночасно планується скасувати мораторій на проведення документальних перевірок митними органами. «Поновлення тимчасово припинених повноважень митних органів на проведення документальних перевірок є необхідним для можливості виконання митними органами своїх основних функцій, у тому числі контролю за правомірністю застосування звільнень від сплати митних платежів», - так аргументують цю вимогу у Кабміні.
Стратегія передбачає розширення застосування процедури кінцевого використання як одного з механізмів надання пільг при імпорті товарів та поширення пільгового оподаткування в рамках процедури кінцевого використання на інші види податків, зокрема, ПДВ та акцизний податок.
Встановлення знижених ставок ввізного митна на окремі іноземні товари, що поміщуються у митний режим імпорту (в частині процедури кінцевого використання).
Через необхідність забезпечити гармонізацію з вимогами ЄС моделі пільгового оподаткування товарів митними платежами, пропонується, зокрема, в частині звільнень від сплати ввізного мита, зменшення норм ввезення (пересилання) товарів без оподаткування митними платежами. Також буде розроблено новий Митний кодекс України, який повинен забезпечити повну імплементацію положень acquis ЄС в митній сфері.
«Якщо ми будемо залишатися співпрацювати з МВФ, нам потрібно буде в першу чергу знайти джерела фінансування дефіциту бюджету, для того, щоб бути спокійними, що у нас є кошти для фінансування необхідних видатків. Тому це ключова задача: забезпечити, гарантувати кошти підтримки партнерів. На сьогоднішній день, якшо у нас буде Ukraine Facility (програма для України від МВФ - Ред.), це 4-річний інструмент на 50 млрд евро, це дозволить нам більш спокійно дивитися у майбутнє. Попереду багато виборів, багато невизначеності, але в цілому це на 50% збільшить наші можливості», - так прокоментував необхідність проведення реформ міністр фінансів України Сергій Марченко для проєкту Business Breakfast видання Forbes Ukraine.
Ризики
Розробники Національної стратегії доходів зазначають, що можливість проведення цих всіх реформ обумовлена деякими факторами, в першу чергу продовженням воєнного стану.
«Невизначеність завершення чи скасування періоду воєнного стану призводить до того, що певні елементи стратегії залишаються невизначеними. Разом з тим НСДУ відображає прагнення Уряду України щодо досягнення кінцевого результату. Вона вибудована таким чином, щоб визначити загальний напрям, який потім може коригуватися певними заходами, які забезпечать сталість бюджетних надходжень у середньостроковій перспективі», - сказано у документі.
Термін реалізації Національної стратегії доходів розтягнутий у часі. Сергій Марченко вважає, що спочатку потрібно зробити зміни у системі адміністрування.
«Ні дня кого не секрет про слабку спроможність наший адміністраторів податкової митної служби і в першу чергу ця стратегія направлена на їх модернізацію, підвищення спроможності, підвищення їх доступності і розуміння того, що бізнес, це не дійна корова, а суб'єкти господарювання, які генерують робочі місця, які сплачують податки. І це велика цінність. В першу чергу буде змінена система адміністрування. І лише потім буде йти мова про певні конфігурації зміни податкової політики. Але без зміни адміністраторів, ніхто податкову політику міняти не буде. Тому до 2025 року зміни податкової політики будуть точковими», - сказав міністр для проєкту Business Breakfast видання Forbes Ukraine.
Таким чином можна побачити, що уряд України в бажанні не втратити допомогу МВФ у важкі часи готовий почати реалізовувати непопулярні реформи що до податків та митних зборів. Бізнес вже почав розмірковувати, як це вдарить по його роботі та здатності розвиватися, зазначаючи, що із запропонованою Національною стратегією доходів на 2024-2030 роки розвиватися буде неможливо.