Скільки становить неоподатковуваний мінімум в Україні у 2025 році

 

В Україні діють одразу два різні розміри неоподатковуваного мінімуму, і кожен із них має своє юридичне призначення. У цій статті ми детально розглянемо, що таке неоподатковуваний мінімум, скільки він становить у 2025 році, чому існує історична прив'язка до суми 17 гривень, а також у чому полягає різниця між двома його розмірами, що діють в Україні. 

Неоподатковуваний мінімум доходів громадян

Неоподатковуваний мінімум — це базова сума, яка не підлягає оподаткуванню, а також використовується при розрахунках штрафів, соціальних виплат, пільг або для визначення ступеня правопорушення. 

Його правові засади закріплені в Податковому кодексі України, а також в інших нормативно-правових актах, що регулюють адміністративні правопорушення, судовий збір тощо.

В Україні одночасно існують дві величини цього мінімуму — і це часто викликає плутанину.

Незважаючи на свою назву "неоподатковуваний мінімум доходів громадян", для цілей оподаткування доходів фізичних осіб безпосередньо застосовується інший показник – розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного податкового року, який є базою для розрахунку податкової соціальної пільги. Детальніше про це розмежування — в наступних розділах. 

Скільки становить 1 неоподаткований мінімум доходів громадян в 2025 році

Відповідь на запитання "Скільки становить 1 неоподаткований мінімум?" потребує уточнення, оскільки в Україні фактично використовуються два різні розміри, які називаються "неоподатковуваним мінімумом".

Якщо говорити про основний або так званий фіксований неоподатковуваний мінімум, то його розмір тривалий час не змінювався. Станом на 2025 рік, 1 неоподатковуваний мінімум доходів громадян становить 17 гривень.

Однак важливо розуміти, що ці 17 гривень не застосовуються для визначення порогу адміністративних чи кримінальних правопорушень, а також для розрахунку штрафів за них. Для цих цілей використовується інший підхід.

Два розміри неоподаткованого мінімуму: яка різниця?

Неоподатковуваний мінімум 17 гривень використовується:

• у податковому законодавстві;
• при нарахуванні штрафів за ПДР, адмінправопорушення;
• в пені та санкціях;
• як розрахункова одиниця у багатьох нормативних актах.

Це значення не прив’язане до реального прожиткового мінімуму чи зарплат — його залишають сталим для зручності підрахунків.

У кримінальному та адміністративному законодавстві для кваліфікації шкоди або злочинів застосовується інше поняття — податкова соціальна пільга (ПСП), яка становить 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи на 1 січня року.

У 2025 році це:

Прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 028 грн

Відповідно, 50% = 1 514 грн. 

Тобто податкова соціальна пільга складає в 2025 році 1 514 грн. 

Де використовується податкова соціальна пільга:

• для кваліфікації злочинів: «значна», «велика» чи «особливо велика» шкода;
• в кримінальному процесі для визначення грошових меж;
• при розрахунку матеріального збитку в справах.

Наприклад, у кримінальному кодексі часто зустрічаються формулювання типу: «якщо сума збитків перевищує 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян…» — і тут мається на увазі 1 514 грн, а не 17 грн.

Тому щоб зрозуміти, про який неоподаткований мінімум йдеться, завжди дивіться на контекст — якщо мова про штрафи або пеню, ймовірно, використовується 17 грн. Якщо ж йдеться про кваліфікацію злочину або визначення шкоди — розрахунок ведеться з 1 514 грн.