Податки у Польщі для українців: у якому випадку доведеться заплатити

Українці, які прибули до Польщі після агресії рф, можуть зіштовхнутись із податковими проблемами. Деяких українських громадян можуть вважати податковими резидентами як в Україні, так і у Польщі, застерігає омбудсмен Польщі (Rzecznik Praw Obywatelskich) Марчін Вічек. 

Польський омбудсмен звернувся до Міністерства фінансів з проханням вжити додаткових заходів для допомоги біженцям з України в податкових питаннях, пише Strefa Biznesu.

 

Хто має платити податки у Польщі

Відповідно до польського законодавства, якщо фізична особа має місце проживання на території Польщі, вона обкладається податком з усіх своїх доходів (заробітку) незалежно від місцезнаходження джерел доходу. 

Особою, яка проживає на території Польщі, вважається фізична особа, яка має центр особистих або економічних інтересів в Польщі або перебуває в країні більше 183 днів в податковому році.

Значну модифікацію в цьому відношенні вніс Спеціальний закон про допомогу громадянам України. Згідно з ним, з 24 лютого по 31 грудня 2022 року визначити центр життєвих інтересів громадянина України можна у спрощеному порядку - на підставі письмової заяви. Тож якщо громадянин України подає таку декларацію, це означає, що він передав центр життєвих інтересів Польщі і вважається польським податковим резидентом. Тоді польський роботодавець виплачує аванси по прибутковому податку в Польщі на постійній основі.

 

Податкове резидентство двох країн

Уповноважений з прав людини Польщі попередив що у випадку з людьми, які не зробили такої заяви і все ще перебувають у Польщі у зв'язку з війною в Україні, після 183-го дня перебування в країні або при передачі центру життєвих інтересів Польщі може виникнути податкова проблема. І таку людину можна вважати податковим резидентом як в Україні, так і в Польщі.

Марчін Вічек додав, що, згідно з положеннями Польсько-української конвенції про уникнення подвійного оподаткування, заробітна плата, доходи та інші подібні винагороди, які резидент України отримує від оплачуваної роботи, підлягають оподаткуванню лише в Україні, якщо робота не виконується в Польщі. 

Якщо громадянин України надає віддалену роботу в Польщі своєму українському роботодавцю, його можуть зобов'язати платити податки у Польщі.

 

Хто звільняється від сплати податків у Польщі

Відповідно до Конвенції про уникнення подвійного оподаткування, винагорода, яку громадянин України отримує від роботи на території Польщі, підлягає оподаткуванню лише в Україні, якщо:

• особа проживає в Польщі протягом періоду або періодів, що не перевищують в цілому 183 дні протягом даного календарного року


• заробітна плата виплачується роботодавцем або за дорученням роботодавця, який не має місця проживання або зареєстрованого офісу в Польщі


• заробітна плата не надається установою, яку роботодавець має в Польщі.

Однак після перевищення громадянином України 183-го дня перебування в Польщі, дохід від роботи, виконаної в Польщі для українського роботодавця, може обкладатися податком на умовах, що випливають з польського Закону про ПДФО. 

Це означає, що може виникнути обов'язок сплатити польський прибутковий податок до 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому було перевищено 183 дні і, отже, обов'язок по сплаті річного податку в Польщі.

У своїх скаргах до Уповноваженого з прав людини Польщі громадяни України наголошують, що це проблема, яку потрібно терміново вирішувати. Адже це ставить у скрутне матеріальне становище багатьох переселенців (особливо матерів з дітьми), які, працюючи віддалено в безпечних умовах, мусять утримувати себе в Польщі.

З огляду на те, що перевищення 183 днів є наслідком тривалого примусового перебування громадян України в Польщі (у зв'язку з війною), виникає принципове питання щодо податкового резидентства Польщі.  Зокрема, чи слід враховувати при визначенні податкового резидентства термін перебування українців у Польщі, пов'язаний зі збройним конфліктом в Україні.

Крім того, є і практичні труднощі з отриманням громадянами України довідки про податкове резидентство. Це довідка про місце проживання для цілей оподаткування, видана українською податковою адміністрацією.