Налоги в Польше для украинцев: в каком случае придется заплатить
Украинцы, прибывшие в Польшу после агрессии рф, могут столкнуться с налоговыми проблемами. Некоторые украинские граждане могут считаться налоговыми резидентами как в Украине, так и в Польше, предостерегает омбудсмен Польши (Rzecznik Praw Obywatelskich) Марчин Вичек.
Польский омбудсмен обратился в Министерство финансов с просьбой принять дополнительные меры для помощи беженцам из Украины в налоговых вопросах, пишет Strefa Biznesu.
Кто должен платить налоги в Польше
Согласно польскому законодательству, если физическое лицо имеет место жительства на территории Польши, оно облагается налогом со всех своих доходов (заработка) независимо от местонахождение источников дохода.
Лицом, проживающим на территории Польши, считается физическое лицо, имеющее центр личных или экономических интересов в Польше или находящееся в стране более 183 дней в налоговом году.
Значительную модификацию в этом отношении внес специальный закон о помощи гражданам Украины. Согласно ему, с 24 февраля по 31 декабря 2022 года определить центр жизненных интересов гражданина Украины можно в упрощенном порядке – на основании письменного заявления. Так что если гражданин Украины подает такую декларацию, значит, он передал центр жизненных интересов Польше и считается польским налоговым резидентом. Тогда польский работодатель выплачивает авансы по подоходному налогу в Польше на постоянной основе.
Налоговое резидентство двух стран
Уполномоченный по правам человека Польши предупредил, что в случае с людьми, которые не сделали такого заявления и все еще находятся в Польше в связи с войной в Украине, после 183-го дня пребывания в стране или при передаче центра жизненных интересов Польше может возникнуть налоговая проблема. И такого человека можно считать налоговым резидентом как в Украине, так и в Польше.
Марчин Вичек добавил, что согласно положениям Польско-украинской конвенции об избежании двойного налогообложения, заработная плата, доходы и другие подобные вознаграждения, которые резидент Украины получает от оплачиваемой работы, подлежат налогообложению только в Украине, если работа не выполняется в Польше.
И если гражданин Украины предоставляет удаленную работу в Польше своему украинскому работодателю, его могут обложить налогами в Польше.
Кто освобождается от уплаты налогов в Польше
В соответствии с Конвенцией об избежании двойного налогообложения вознаграждение, которое гражданин Украины получает от работы на территории Польши, подлежит налогообложению только в Украине, если:
- лицо проживает в Польше в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 дня в течение данного календарного года.
- заработная плата выплачивается работодателем или по поручению работодателя, не имеющего места жительства или зарегистрированного офиса в Польше
- заработная плата не предоставляется учреждением, которое работодатель имеет в Польше.
Однако после превышения гражданином Украины 183-го дня пребывания в Польше доход от работы, выполненной в Польше для украинского работодателя, может облагаться налогом на условиях, вытекающих из польского Закона о НДФЛ.
Это означает, что может возникнуть обязанность уплатить польский подоходный налог до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышено 183 дня и, следовательно, обязанность по уплате годового налога в Польше.
В своих жалобах к Уполномоченному по правам человека Польши граждане Украины отмечают, что это проблема, которую нужно срочно решать. Ведь это ставит в тяжелое материальное положение многих переселенцев (особенно матерей с детьми), которые, работая отдаленно в безопасных условиях, должны содержать себя в Польше.
Учитывая, что превышение 183 дней является следствием длительного принудительного пребывания граждан Украины в Польше (в связи с войной), возникает принципиальный вопрос налогового резидентства Польши. В частности, следует ли учитывать при определении налогового резидентства срок пребывания украинцев в Польше, связанный с вооруженным конфликтом в Украине.
Кроме того, есть и практические затруднения с получением гражданами Украины справки о налоговом резидентстве. Это справка о месте жительства для целей налогообложения, выданная украинской налоговой администрацией.