MarketWatch：IRA继承人应在清算账户前确认其状态
三名继承一笔7000美元IRA的继承人正在考虑，在遗产继承程序完成后清算该账户，将资金存入遗产银行账户，并在三人之间分配余款。遗产执行人还询问，是否需要开设三个单独的继承IRA账户。相关内容见于MarketWatch专栏。
咨询内容称，该IRA未指定受益人。执行人正在办理税务识别号，以开设遗产银行账户。如果平均分配，三名继承人中的每人将在扣除可能税款前获得约2333美元。
受益人身份
专栏作者指出，处理程序取决于IRA的类型、账户托管机构认定谁为受益人，以及已故账户持有人是否已开始领取强制最低分配额（RMD）。如果没有直接指定受益人，根据计划条款或州继承规则，遗产可能被确定为受益人。
Roth IRA适用不同的分配规则，合格分配可能无需纳税。并非账户持有人配偶的继承人不能将资产转入自己的IRA。律师事务所Nixon Peabody也指出，他们不适用60天滚存：直接支付给继承人的资金将作为普通收入纳税，之后不能再转入继承IRA。
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分配期限
如果遗产是受益人，且账户持有人在RMD开始日期前去世，则可能适用五年规则。根据该规则，整个账户必须在账户持有人去世后第五年的12月31日前完成分配。在这种情况下，未满59岁半的继承人无需支付10%的提前提款罚金。
如果账户持有人在RMD开始日期后去世，分配必须根据其预期寿命继续进行。专栏作者认为，这一选项可能适用于所述账户，但强调这一推测仅基于账户余额较小。
作者认为，对于7000美元的金额，一次性清算IRA可能是最简单的实际解决方案。他建议联系账户托管机构，了解其是否可以将资金转入遗产，随后计算税款，并将剩余资产分配给三名继承人。同时，账户金额较小并不免除联邦分配规则。
