Do końca 2023 roku Ministerstwo Finansów Ukrainy ma przedstawić zrewidowaną Krajową Strategię Dochodów na lata 2024-2030 - przygotowanie takiej strategii było jednym z trzech warunków wstępnych zatwierdzenia przez Radę Dyrektorów Międzynarodowego Funduszu Walutowego rozszerzonego instrumentu finansowego (EFF) dla Ukrainy w wysokości 15,6 mld USD. MFW wielokrotnie podkreślał, że ukraińskie władze powinny skupić się na wzmocnieniu swojej zdolności do zbierania własnych dochodów, zarówno podatkowych, jak i celnych.
Jednak od 19 grudnia strategia ta nie tylko nie została przedstawiona, ale nawet nie była publicznie omawiana. Jak zauważył Anton Shvets, ekspert polityczny i ekonomiczny, nie było żadnych dyskusji na temat NDS z biznesem lub ekspertami.
Artykuł wyjaśnia, dlaczego Krajowa Strategia Dochodów jest ważna dla Ukrainy i jak Ministerstwo Finansów nad nią pracuje.
Czym jest Krajowa Strategia Dochodów?
Krajowa Strategia Dochodów Ukrainy, która ma zostać przyjęta pod koniec 2023 r., ma na celu stworzenie kompleksowego planu wzmocnienia dochodów podatkowych w kraju.
«Krajowa Strategia Dochodów pozostanie podstawą naszej polityki podatkowej i reform administracyjnych, które zwiększą dochody podatkowe o około 3,0-4,0 procent PKB w okresie objętym programem», - czytamy w memorandum z MFW z 11 grudnia 2023 roku.
Jak zauważono w dokumencie, ukraińskie władze koncentrują się na szeregu kategorii podatkowych, których reformy pomogą poszerzyć bazę podatkową, począwszy od opodatkowania pracy / podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych i akcyzy.
«Pozostajemy na dobrej drodze do przyjęcia Krajowej Strategii Dochodów do końca 2023 r. (wskaźnik strukturalny, koniec grudnia 2023 r.)», - czytamy w memorandum.
Krajowa Strategia Dochodów będzie obejmować:
- środki mające na celu wzmocnienie państwowej służby podatkowej i celnej;
- zmieniony uproszczony system podatkowy w celu przeciwdziałania erozji podatków od pracy poprzez przeniesienie
- przeniesienie podstawy prawnej stosunków pracy do prawa cywilnego;
- dostosowanie podatku VAT i akcyzy do prawodawstwa UE;
- kroki w celu zwiększenia podatku dochodowego od osób prawnych;
- wzmocnienie środków antykorupcyjnych i procedur zarządzania w celu przeciwdziałania zagrożeniom dla uczciwości;
- reformy podatkowe, które równoważą potrzebę zapewnienia odpowiedniej bazy dochodów z kluczowymi zadaniami wspierania przystąpienia do UE, reform środowiskowych i powojennej odbudowy, w tym bardzo potrzebnych inwestycji i rozwoju przemysłowego.
«Ponadto Krajowa Strategia Dochodów będzie obejmować cele w zakresie mobilizacji dochodów z konkretnym wzrostem dochodów z reform głównych kategorii podatkowych. Obejmie ona również średnioterminowe / powojenne reformy podatkowe (np. jednolity system podatkowy), a także ryzyko i sytuacje awaryjne», - czytamy w memorandum.
Rząd przygotuje również ocenę skuteczności przywilejów podatkowych, w tym ich kosztów dla budżetu, w celu uzyskania jednolitego podejścia do reformy (sygnał strukturalny, koniec lipca 2024 r.).
Należy zauważyć, że przygotowanie takiej strategii było jednym z trzech warunków wstępnych zatwierdzenia przez Radę Dyrektorów MFW programu EFR dla Ukrainy o wartości 15,6 mld USD, który jest częścią szerszego drugiego międzynarodowego pakietu wsparcia dla Ukrainy, który obecnie wynosi około 122 mld USD.
Na jakim etapie jest strategia?
Podsumowując, minister finansów Serhii Marchenko powiedział podczas konferencji prasowej w Centrum Medialnym Ukraina-Ukrinform na temat «Budżet Ukrainy w czasie wojny: obecna sytuacja, plany i prognozy na następny rok»: Ministerstwo Finansów Ukrainy ma nadzieję, że rząd zatwierdzi Narodową Strategię Dochodów na lata 2024-2030 do końca 2023 roku.
Według ministra, dokument został już opracowany i zostanie przedłożony Radzie Ministrów w najbliższej przyszłości.
«Mam nadzieję, że rząd poprze Krajową Strategię Dochodów do końca roku i zaczniemy wdrażać ten dokument od 2024 roku», - powiedział.
Ponadto Marchenko zauważył, że Krajowa Strategia Podatkowa na lata 2024-2030 będzie między innymi przewidywać skuteczne środki administracyjne, kształtowanie polityki w tym obszarze oraz wzmocnienie takich organów jak organy podatkowe i celne.
«Mówimy o obsadzeniu ich profesjonalnym personelem, zwiększeniu motywacji pracowników, cyfryzacji procesów, zapewnieniu podejścia zorientowanego na ryzyko i wdrożeniu prawodawstwa europejskiego. W rzeczywistości zmienimy nasze organy podatkowe i ich pracę zgodnie z europejskimi standardami», - powiedział.
Ukraina zrobiła już wiele w dziedzinie ustawodawstwa, dodał Marchenko. «Teraz musimy tylko dostosować nasze organy podatkowe do praktyk odpowiednich departamentów podatkowych i celnych Unii Europejskiej.
Przypomnijmy, że 24 marca Gabinet Ministrów Ukrainy przyjął decyzję nakazującą Ministerstwu Finansów rozpoczęcie przygotowywania NDS na lata 2024-2030. Do końca maja miał zostać opracowany plan działania, w szczególności w celu rozwiązania kluczowych kwestii zidentyfikowanych w badaniu podatników, który miał stać się wkładem do mapy drogowej NDS. Wymóg ten był jednym z 19 filarów strukturalnych programu. Następnie miała zostać przeprowadzona analiza luk, z pomocą techniczną MFW, w celu opracowania planu działania dla NIS (2024-2030) z jasnymi celami w zakresie dochodów i innych celów politycznych oraz wytycznymi dotyczącymi koordynacji między agencjami rządowymi, darczyńcami, sektorem prywatnym i społeczeństwem obywatelskim, kierowanymi przez Ministerstwo Finansów. Prace te miały zostać zakończone do końca lipca 2023 r., a ostateczna strategia miała zostać przyjęta do końca 2023 r. - kolejny strukturalny sygnał ostrzegawczy.
Międzynarodowy Fundusz Walutowy oczekuje, że Rada Ministrów Ukrainy rozpocznie wdrażanie krajowej strategii dochodów w grudniu, powiedział Gavin Gray, szef misji MFW w Ukrainie.
«Oczekujemy, że dochody krajowe wzrosną do 3-4% PKB. Wymaga to krajowej strategii dochodów. Oczekujemy, że rząd zacznie ją wdrażać w tym miesiącu», - powiedział.
MFW oczekuje, że ukraińskie władze podejmą kroki w celu zmniejszenia deficytu budżetowego. Zauważył, że kroki przewidziane w strategii pomogą utrzymać stabilne dochody skarbu państwa.
17 grudnia Ministerstwo Finansów opublikowało dokument "MFW-Ukraina: List intencyjny i memorandum w sprawie polityki gospodarczej i finansowej» z dnia 1 grudnia, w którym stwierdzono, że strategia powinna być gotowa do końca 2023 r., zgodnie z planem.
«Krajowa strategia podatkowa będzie obejmować szczegółowe dyskusje na temat zasad opodatkowania nadwyżek zysków przedsiębiorstw, w tym zalecenia dotyczące nadzwyczajnych okoliczności, w których takie podatki mogą być stosowane», - czytamy w dokumencie.
Jak zauważono w memorandum, jako środek nadzwyczajny przyjęto ustawę o opodatkowaniu zysków banków (tymczasowy wzrost podatku dochodowego od osób prawnych z 18% do 50%), co wygeneruje około 0,3% PKB na pokrycie deficytu w 2024 roku. W kolejnych latach podatek będzie wynosił 25%.
Ponadto wskazano, że do 11 grudnia «miała zostać powołana grupa robocza w celu uzupełnienia prac nad NDS w celu sformułowania wniosku zawierającego pakiet krótkoterminowych środków mobilizacji dochodów (podatkowych i niepodatkowych), które zapewniłyby dodatkowe dochody w wysokości co najmniej 0,5% PKB w 2024 r».
Chociaż Ministerstwo Finansów wskazało, że NDS będzie zawierał zalecenia dotyczące koordynacji między agencjami rządowymi, darczyńcami, sektorem prywatnym i społeczeństwem obywatelskim w zakresie polityki podatkowej i administracji pod kierownictwem Ministerstwa Finansów, nie przeprowadzono żadnych konsultacji ze stronami.
W swoim poście na Facebooku dotyczącym NHI Anton Shvets wyjaśnia, że Ministerstwo Finansów chce "zmniejszyć ogólną konsumpcję" w ramach strategii.
«I nawеt ja wiem, że nie ma nic złego w dewaluacji samej w sobie. Jeśli jest ona ustalona w wyniku bilansu. Rozumiem, że desperacko potrzebujemy ograniczyć konsumpcję drogich zagranicznych samochodów i iPhone'ów przez Państwową Służbę Budżetową, celników, urzędników skarbowych, posłów i ministrów. Rozumiem to. Wprowadźmy więc cła na drogie przedmioty. Rozumiem, że musimy ograniczyć import towarów niekrytycznych. Nałóżmy więc na nie ograniczenia, cła lub coś innego. Oczywiście minister znowu będzie miał korupcję i kontrabandę, ale niech pracuje i ją likwiduje. Oczywiście Krajowa Strategia Dochodów BĘDZIE wymagała nowych podatków, redukcji uproszczonych reżimów itp. Ale czy ktoś rozmawiał o tym z biznesem? Czy ktoś wyjaśnił to społeczeństwu? Zostało tylko 12 dni do przyjęcia Strategii, gratulacje. Indywidualna przedsiębiorczość to nie tylko optymalizacja sieci handlowych (z czym ani Ministerstwo Finansów, ani organy podatkowe nie mogą nic zrobić), to także ludność, miliony ludzi, czy ktoś o nich pomyślał?», - napisał.
Wyjaśnił również szczegółowo, że Ukraińcy nie będą zadowoleni z samego wzrostu ceł, a rosnące ceny żywności doprowadzą do nowej «zdrady».