Украина последние несколько лет занимает ведущие места в международных крипторейтингах. На начало 2023 - мы были третьей страной в мире в рейтинге использования криптовалюты, Chainalysis Global Crypto Index. А количество поисковых запросов по криптовалюте среди украинцев рекордно выросло за январь – февраль 2023 года.
Украинский крипторынок как никогда нуждается в прозрачной и предсказуемой регуляторной среде для развития. Высокий уровень цифровизации в стране, популяризации виртуальных активов пророчат Украине хорошее будущее на мировом рынке криптовалют, но главная потребность сейчас – адекватное законодательство, которое установит «правила игры», как это сделали многие другие страны мира.
Принятие закона о виртуальных активах
Регуляция необходима. Иностранные и украинские компании смогут официально работать с криптоактивами, открывать счета в банках, платить налоги и предоставлять свои услуги гражданам. Владельцы криптовалют в Украине смогут легально обменивать активы, открывать блокчейн-бизнесы и использовать крипту в повседневной жизни.
В 2022 году парламентарии Украины приняли законопроект №3637 «О виртуальных активах». Он может вступить в силу только после изменений в Налоговый кодекс. Кроме того, после того, как ЕС одобрил регламент регулирования виртуальных активов МиСА (Markets in Crypto-assets), в закон снова вносили правки.
Текст законопроекта был наработан совместно с компанией Ernst and Young и финансовым комитетом Верховной Рады Украины. Он стал адаптацией MiCA в украинское законодательство. Для разработки документа в Консультационный Совет также вошли криптобиржи Kuna, WhiteBIT, Binance, рассказывает Бойко. Консультировались с разработчиками МиСА Европейским управлением по ценным бумагам и рынкам (ESMA). Вносить правки смогут и любые стейкхолдеры: крипторынок, Нацполиция, Бюро экономической безопасности, Нацбанк, Минцифры, финансовый мониторинг, Министерство финансов, добавляет Бойко.
Регламент регулирования от ЕС
В апреле 2023 года Европарламент принял закон о легализации и регулировании криптоактивов – MiCA (The Markets in Crypto-Assets). Первый в мире всеобъемлющий свод правил регулирования криптоактивов не только стандартизирует регулирование виртуальных активов на уровне всего ЕС, но и создает прозрачную и предсказуемую регуляторную среду для развития технологий блокчейн в регионе в целом.
MiCA – документ, который предусматривает регулирование виртуальных активов в ЕС, защищая пользователей и инвесторов в этой области.
МиСА охватывает ключевые элементы функционирования рынка криптоактивов.
- МиСА вводит четкие категории для различных видов криптоактивов, включая токены e-money, asset-referenced и utility. Это создает стандартизированный подход к тому, как различные виды криптоактивов подлежат регулированию.
- Определяет восемь основных типов услуг, связанных с криптоактивами. Также регулирует их деятельность по их предоставлению. Речь идет, в частности, о хранении, администрировании, обмене, переводе виртуальных активов, консультировании и тому подобное.
- Одним из основных положений МиСА является необходимость получения лицензии и регистрация офиса в ЕС для всех, кто предоставляет услуги с криптоактивами.
- МиСА устанавливает требования к минимальному уставному капиталу, корпоративному управлению, страхованию и раскрытию информации для поставщиков криптоуслуг.
- Устанавливает запреты и ограничения в отношении злоупотреблений и манипуляций. МиСА вводит ограничения на практики, которые могут привести к злоупотреблениям на рынке, в соответствии со стандартами, установленными Регламентом ЕС.
Законодательные нормы полноценно заработают в 2024 году. Евросоюз станет первой крупной юрисдикцией в мире с системной законодательной базой для сферы криптоактивов.
Народный депутат Ярослав Железняк заявил, что для легализации украинского рынка криптовалют планируют использовать концепцию МиСА.
«Мы с коллегами из НКЦБФР и других регуляторов уже работаем над имплементацией части положений МиСА, чтобы криптоактивы были легальными и в Украине», – отметил он.
Кроме того, Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку заявила, что работает над законом о виртуальных активах, который имплементирует в себя Европейский MiCA. Добавили, что Украина может стать первым государством в Европе, которое введет в правовое поле регламент.
Мировой опыт
Рассмотрим несколько стран, которые успешно внедрили регулирование криптовалют. В мире используют различные механизмы для этого, все они имеют свои «плюсы», на которые Украина может обратить внимание.
Япония
Страна первой запустила цифровые активы в оборот. Там в 2014-м произошел взлом в то время крупнейшей криптобиржи биткоинов, MtGox, злоумышленникам удалось завладеть 800 000 биткоинов клиентов. Еще через четыре года одну японскую криптобиржу, ограбили, завладев xem (криптовалюта на базе блокчейна NEM) на $500 млн.
После этого страна решила серьезно заняться регуляцией деятельности криптобирж. Главный финансовый регулятор Японии, Агентство финансовых услуг (АФУ), ужесточил контроль за криптобиржами.
Установили следующие правила:
- Активы клиентов и активы компании должны храниться отдельно. Их должен ежегодно проверять аудитор.
- Инвесторы не могут занимать сумму, более чем вдвое превышающую их реальные инвестиции.
- Криптобиржи должны содержать по крайней мере 95% клиентских фондов в «холодных кошельках».
Сейчас Токио формирует национальную криптостратегию и помогает союзникам создать собственные правила для регулирования криптоиндустрии.
Однако получить разрешение на новую криптовалюту непросто. Корпоративный налог на нереализованную прибыль от криптовалюты составляет около 30%, поэтому в Японии чрезвычайно трудно поднимать новый блокчейн-бизнес.
«Предположим, что вы выпускаете 100 токенов, каждый из которых стоит $1 млн. Даже если вы не выводите заработанную прибыль, в следующем году все равно надо будет заплатить $30 млн. Почти нет основателей стартапов, которые могут выпустить свой токен», – объясняют эксперты.
Кроме того, в стране могут месяцами рассматривать заявления на регистрацию новых токенов. Поэтому японский рынок растет значительно медленнее и с меньшим уровнем ликвидности, чем в других странах.
Германия
Страна еще в 2013 году легализовала биткоин. Его обозначили термином «цифровая валюта». Причем финансовые власти подчеркнули, что они не причисляют биткоин к электронным деньгам или к функциональным валютам.
Спустя четыре года национальная нормативно-правовая база обновилась, и в новой классификации биткоин стали причислять к «финансовым инструментам». В этой трактовке федеральное правительство Германии и парламент добавили четкости формулировкам, внеся необходимые поправки в Банковский кодекс. Биткоин в немецкой интерпретации стал «частными деньгами» или «единицей финансового учета».
Криптовалюта в Германии автоматически стала попадать в графу «операции частной торговли». Налоги с доходов от этих операций тоже стали взиматься.
В Германии функционирует норма «Spekulationsfrist». Налог может взиматься со всех сделок купли-продажи цифровых денег, которые были совершены не ранее чем за 12 месяцев.
Майнинг криптовалют не попадает под эту категорию налогообложения частных лиц. Компании, которые специализируются на операциях с криптовалютами, немецкие власти относят к категории финансовых и предписывают им соответствовать жестким лицензионным требованиям. В противном случае в регистрации будет отказано. Величина уставного капитала должна составлять от €730 тысяч, а управленческий блок должен иметь все необходимые сертификаты, позволяющие работать с финансовыми инструментами и, кроме того, отправлять строгую отчетность в Федеральное управление финнадзора Германии.
ОАЭ
Во время Всемирного экономического форума 2023 года в Давосе министр по вопросам внешней торговли Объединенных Арабских Эмиратов Тани Аль-Зейуд обсудил позицию страны в отношении криптовалют. В будущем криптовалюты играют важную роль в торговле ОАЭ.
Приоритетом он назвал и обеспечение международных регуляций криптовалют и криптокомпаний.
«Мы начали привлекать компании, чтобы вместе создать необходимые для отрасли правовую систему и систему управления», – заявил министр.
Абу-Даби готов превратить ОАЭ в криптовалютный хаб с лояльными законами и необходимой защитой инвесторов.
В ОАЭ основано Управление по регулированию виртуальных активов (Virtual Asset Regulatory Authority, VARA), которое предоставляет подробную инструкцию по соблюдению требований для компаний, работающих под его юрисдикцией. Точные правила VARA в ОАЭ делают регион привлекательным для таких бирж, как Binance.
VARA предоставляет положения, правила и стандарты, необходимые для регулирования, надзора и контроля всех проблем, связанных с виртуальными активами. Например, VARA может принять меры, в частности приостановить выдачу разрешений и приостановить деятельность любого поставщика услуг виртуальных активов. Для работы платформам виртуальных активов в ОАЭ требуется предварительное разрешение от VARA. Любые услуги, связанные с хранением, управлением или контролем виртуальных активов, кошельков виртуальных активов и торговлей виртуальными токенами, также требуют разрешений от VARA.
В ОАЭ нет подоходного налога для криптобизнеса, что делает его интересным для предпринимателей. Если вы используете криптовалюты для торговли или зарабатываете на них, вы не будете платить налог на криптовалюту в Дубае. С другой стороны, в ОАЭ есть чрезвычайно низкая ставка налога на добавленную стоимость в размере 5%.
Налоги на криптовалюту в других странах
В США операции с виртуальными активами облагаются налогом на доходы физических лиц или налогом на прирост капитала – размер колеблется в диапазоне от 0% до 20%. Криптовалюту разрешено использовать как средство обмена и накопления. Штаты признают криптовалюту ценной бумагой в цифровой форме.
Италия в предложенном бюджете страны на 2023 год предусмотрела увеличение налога на прирост капитала виртуальных активов до 26%, при условии, что доход превышает 2000 евро. Еще один законопроект, предложенный правительством премьер-министра, также дает возможность налогоплательщикам декларировать стоимость виртуальных активов по состоянию на 1 января 2023 года, уплачивая налог 14%.
В Великобритании операции с виртуальными активами облагаются налогом наравне с иностранными валютами.
Поэтому Украине стоит спешить и таки стать лидером как в использовании криптовалют, так и регулировании сферы. По сравнению с другими странами наши законодатели предлагают конкурентные и лояльные условия для работы с криптой, которые следует ввести в действие в ближайшее время.
Читайте также:
Криптовалюты, криптобиржи в Украине становятся с каждым днем все популярнее. Недаром мировое сообщество называет нашу страну центром развития криптосферы. Пользователей привлекает удобство использования цифровых валют, их высокая ликвидность и возможность получения прибыли на рынке.
Украинская криптовалютная биржа Qmall получила разрешение на осуществление деятельности в сфере виртуальных валют в Польше. В январе 2023 года руководство компании заявило о планах выхода на польский рынок и построения там местного криптосообщества.