Україна останні кілька років посідає провідні місця у міжнародних крипторейтингах.На початок 2023 – ми були третьою країною у світі в рейтингу використання криптовалюти, Chainalysis Global Crypto Index. А кількість пошукових запитів щодо криптовалюти серед українців рекордно зросла за січень – лютий 2023 рік.
Український крипторинок як ніколи потребує прозоре та передбачуване регуляторне середовище для розвитку. Високий рівень цифровізації в країні, популяризації віртуальних активів пророкують Україні хороше майбутнє на світовому ринку криптовалюти, але головна потреба зараз – адекватне законодавство, яке встановить «правила гри», як це зробили багато інших країн світу.
Ухвалення закону про віртуальні активи
Регуляція необхідна. Іноземні та українські компанії зможуть офіційно працювати з криптоактивами, відкривати рахунки у банках, сплачувати податки та надавати свої послуги громадянам. Власники криптовалют в Україні зможуть легально обмінювати активи, відкривати блокчейн-бізнеси та використовувати крипту у повсякденному житті.
У 2022 році парламентарі України ухвалили законопроєкт №3637 «Про віртуальні активи». Він може набути чинності лише після змін до Податкового кодексу. Крім того, після того, як ЄС схвалив регламент регулювання віртуальних активів МіСА (Markets in Crypto-assets), до закону знову вносили правки.
Текст законопроєкту було напрацьовано спільно з компанією Ernst and Young та фінансовим комітетом Верховної Ради України. Він став адаптацією MiCA в українське законодавство. Для розробки документу до Консультаційної Ради також увійшли криптобіржі Kuna, WhiteBIT, Binance, розказує Бойко. Консультувалися з розробниками МіСА Європейським управлінням з цінних паперів і ринків (ESMA). Вносити правки зможуть і будь-які стейкхолдери: крипторинок, Нацполіція, Бюро економічної безпеки, Нацбанк, Мінцифри, фінансовий моніторинг, Міністерство фінансів, додає Бойко.
Регламент регулювання від ЄС
У квітні 2023 року Європарламент ухвалив закон щодо легалізації та регулювання криптоактивів – MiCA (The Markets in Crypto-Assets). Перше у світі всеосяжне зведення правил регулювання криптоактивів не лише стандартизує регулювання віртуальних активів на рівні всього ЄС, а й створює прозоре та передбачуване регуляторне середовище для розвитку технологій блокчейн в регіоні загалом.
MiCA – документ, який передбачає регулювання віртуальних активів у ЄС, захищаючи користувачів та інвесторів в цій галузі.
МіСА охоплює ключові елементи функціонування ринку криптоактивів.
- МіСА вводить чіткі категорії для різних видів криптоактивів, включно з токенами e-money, asset-referenced та utility. Це створює стандартизований підхід до того, як різні види криптоактивів підлягають регулюванню.
- Визначає вісім основних типів послуг, які пов'язані з криптоактивами. Також регулює їх діяльність щодо їх надання. Йдеться, зокрема, про зберігання, адміністрування, обмін, переказ віртуальних активів, консультування тощо.
- Одним з основних положень МіСА є необхідність отримання ліцензії та реєстрація офісу в ЄС для всіх, хто надає послуги з криптоактивами.
- МіСА встановлює вимоги до мінімального статутного капіталу, корпоративного управління, страхування та розкриття інформації для надавачів криптопослуг.
- Встановлює заборони та обмеження щодо зловживань і маніпуляцій. МіСА вводить обмеження на практики, які можуть призвести до зловживань на ринку, відповідно до стандартів, встановлених Регламентом ЄС.
Законодавчі норми повноцінно запрацюють у 2024 році. Євросоюз стане першою великою юрисдикцією в світі з системною законодавчою базою для сфери криптоактивів.
Народний депутат Ярослав Железняк заявив, що для легалізації українського ринку криптовалют планують використати концепцію МіСА.
«Ми з колегами з НКЦПФР та інших регуляторів вже працюємо над імплементацією частини положень МіСА, щоб криптоактиви були легальними і в Україні», – зазначив він.
Крім того, Національна комісія по цінним паперам та фондовому ринку заявила, що працює над законом про віртуальні активи, який імплементує в себе Європейський MiCA. Додали, що Україна може стати першою державою в Європі, яка запровадить у правове поле регламент.
Світовий досвід
Розглянемо декілька країн, які успішно впровадили регулювання криптовалют. У світі використовують різні механізми для цього, усі вони мають свої «плюси», на які Україна може звернути увагу.
Японія
Країна першою запустила цифрові активи в обіг. Там у 2014-му відбувся злам на той час найбільшої криптобіржі біткоїнів, MtGox, зловмисникам вдалося заволодіти 800 000 біткоїнів клієнтів. Ще через чотири роки одну японську криптобіржу, пограбували, заволодівши xem (криптовалюта на базі блокчейну NEM) на $500 млн.
Після цього країна вирішила серйозно зайнятися регуляцією діяльності криптобірж. Головний фінансовий регулятор Японії, Агентство фінансових послуг (АФП), посилив контроль за криптобіржами.
Встановили такі правила:
- Активи клієнтів та активи компанії повинні зберігатися окремо. Їх має щорічно перевіряти аудитор.
- Інвестори не можуть позичати суму, що більш ніж удвічі перевищує їхні реальні інвестиції.
- Криптобіржі повинні утримувати принаймні 95% клієнтських фондів у «холодних гаманцях».
Зараз Токіо формує національну криптостратегію та допомагає союзникам створити власні правила для регулювання криптоіндустрії.
Проте отримати дозвіл на нову криптовалюту непросто. Корпоративний податок на нереалізований прибуток від криптовалюти становить близько 30%, тому в Японії надзвичайно важко підіймати новий блокчейн-бізнес.
«Припустімо, що ви випускаєте 100 токенів, кожен з яких коштує $1 млн. Навіть якщо ви не виводите зароблений прибуток, наступного року все одно треба буде заплатити $30 млн. Майже немає засновників стартапів, які можуть випустити свій токен», – пояснюють експерти.
Крім того, у країні можуть місяцями розглядати заяви на реєстрацію нових токенів. Тож японський ринок зростає значно повільніше та з меншим рівнем ліквідності, ніж в інших країнах.
Німеччина
Країна ще у 2013 році легалізувала біткоїн. Його позначили терміном «цифрова валюта». Причому фінансова влада підкреслила, що вона не зараховує біткоїн до електронних грошей або до функціональних валют.
Через чотири роки національна нормативно-правова база оновилася, і в новій класифікації біткоїн стали зараховувати до «фінансових інструментів». У цьому трактуванні федеральний уряд Німеччини і парламент додали чіткості формулювань, внісши необхідні поправки до Банківського кодексу. Біткоїн у німецькій інтерпретації став «приватними грошима» або «одиницею фінансового обліку».
Криптовалюта в Німеччині автоматично стала потрапляти в графу «операції приватної торгівлі». Податки з доходів від цих операцій теж стали стягуватися.
У Німеччині функціонує норма «Spekulationsfrist». Податок може стягуватися з усіх угод купівлі-продажу цифрових грошей, які були здійснені не раніше ніж за 12 місяців.
Майнінг криптовалют не потрапляє під цю категорію оподаткування приватних осіб. Компанії, які спеціалізуються на операціях із криптовалютами, німецька влада відносить до категорії фінансових і наказує їм відповідати жорстким ліцензійним вимогам. В іншому разі в реєстрації буде відмовлено. Величина статутного капіталу має становити від €730 тисяч, а управлінський блок повинен мати всі необхідні сертифікати, що дають змогу працювати з фінансовими інструментами і, крім того, надсилати сувору звітність до Федерального управління фіннагляду Німеччини.
ОАЕ
Під час Всесвітнього економічного форуму 2023 року в Давосі міністр з питань зовнішньої торгівлі Обʼєднаних Арабських Еміратів Тані Аль-Зейуд обговорив позицію країни щодо криптовалют. У майбутньому криптовалюти відіграють важливу роль у торгівлі ОАЕ.
Пріоритетом він назвав і забезпечення міжнародних регуляцій криптовалют та криптокомпаній.
«Ми почали залучати компанії, щоб разом створити необхідні для галузі правову систему та систему управління», – заявив міністр.
Абу-Дабі готовий перетворити ОАЕ на криптовалютний хаб з лояльними законами та необхідним захистом інвесторів.
В ОАЕ засновано Управління з регулювання віртуальних активів (Virtual Asset Regulatory Authority, VARA), яке надає докладну інструкцію щодо дотримання вимог для компаній, що працюють під його юрисдикцією. Точні правила VARA в ОАЕ роблять регіон привабливим для таких бірж, як Binance.
VARA надає положення, правила і стандарти, необхідні для регулювання, нагляду і контролю всіх проблем, пов'язаних з віртуальними активами. Наприклад, VARA може вжити заходів, зокрема призупинити видачу дозволів і призупинити діяльність будь-якого постачальника послуг віртуальних активів. Для роботи платформам віртуальних активів у ОАЕ потрібен попередній дозвіл від VARA. Будь-які послуги, пов'язані зі зберіганням, управлінням або контролем віртуальних активів, гаманців віртуальних активів і торгівлею віртуальними токенами, також вимагають дозволів від VARA.
В ОАЕ немає прибуткового податку для криптобізнесу, що робить його цікавим для підприємців. Якщо ви використовуєте криптовалюти для торгівлі або заробляєте на них, ви не сплачуватимете податок на криптовалюту в Дубаї. З іншого боку, в ОАЕ є надзвичайно низька ставка податку на додану вартість у розмірі 5%.
Податки на криптовалюту в інших країнах
У США операції з віртуальними активами оподатковуються податком на доходи фізичних осіб або податком на приріст капіталу – розмір коливається в діапазоні від 0% до 20%. Криптовалюту дозволено використовувати як засіб обміну та накопичення. Штати визнають криптовалюту цінним папером в цифровій формі.
Італія в запропонованому бюджеті країни на 2023 рік передбачила збільшення податку на приріст капіталу віртуальних активів до 26%, при умові, що дохід перевищує 2000 євро. Ще один законопроєкт, запропонований урядом прем'єр-міністра, також дає можливість платникам податків декларувати вартість віртуальних активів станом на 1 січня 2023 року, сплачуючи податок 14%.
У Великобританії операції з віртуальними активами оподатковуються нарівні з іноземними валютами.
Тож Україні варто поспішати і таки стати лідером як у використанні криптовалюти, так і регулюванні сфери. У порівнянні з іншими країнами наші законотворці пропонують конкурентні та лояльні умови для роботи з криптою, які варто ввести в дію найближчим часом.
Читайте також:
Криптовалюта, криптобіржі в Україні стають з кожним днем все популярніші. Недаремно світова спільнота називає нашу країну центром розвитку криптосфери. Користувачів приваблює зручність використання цифрових валют, їхня висока ліквідність та можливість отримання прибутку на ринку.
Українська криптовалютна біржа Qmall отримала дозвіл на провадження діяльності у сфері віртуальних валют у Польщі. У січні 2023 року керівництво компанії заявило про плани виходу на польський ринок та побудову там місцевої криптоспільноти.