В условиях активной миграции и увеличения числа граждан Украины, осуществляющих предпринимательскую деятельность либо трудоустроенных на территории Польши, всё чаще возникают вопросы, связанные с налогообложением, правовым статусом и взаимодействием с государственными органами. Как избежать ошибок? Какие подводные камни ожидают предпринимателей? Где проходит грань между административной и уголовной ответственностью?
На данные вопросы отвечает Бабкен Ханзадян — адвокат и управляющий партнёр юридической фирмы Khanzadyan, Lewandowski & Partners, которая на протяжении многих лет успешно работает на польском рынке и специализируется на правовом сопровождении иностранцев, в том числе граждан Украины.
В интервью информационному агентству UA.NEWS господин Ханзадян подробно рассказал о налоговых аспектах, типичных нарушениях законодательства, а также поделился практическими рекомендациями, позволяющими избежать наиболее распространенных ошибок.
Ниже представлена прямая речь адвоката Бабкена Ханзадяна.
Чем занимается юридическая фирма Khanzadyan Lewandowski & Partners
Юридическая фирма Khanzadyan Lewandowski & Partners на протяжении многих лет успешно осуществляет деятельность на польском рынке. Мы обладаем значительным опытом в сфере правового сопровождения иностранных граждан, включая граждан Украины, и оказываем помощь как частным лицам, так и субъектам предпринимательской деятельности.
Существенная часть нашей работы сосредоточена на поддержке предпринимателей, ведущих хозяйственную деятельность в Польше, а также в других государствах - членах Европейского Союза. Поскольку Республика Польша входит в состав ЕС, осуществление предпринимательской деятельности на её территории автоматически распространяет свои правовые последствия и на пространство всего Европейского Союза.
Это обстоятельство имеет важное значение: наряду с установленными обязанностями иностранные субъекты, ведущие деятельность в Польше, получают также расширенный объем прав - зачастую более широкий, чем тот, который закреплен исключительно на национальном уровне.
Наиболее распространённые ошибки, допускаемые гражданами Украины
Основной проблемой является определение налогового резидентства в правовом смысле. Это наиболее частый и одновременно наиболее серьезный вопрос среди наших клиентов в Польше, многие из которых ведут здесь предпринимательскую деятельность, но одновременно проживают или работают и в других государствах Европейского Союза.
Суть проблемы заключается в установлении места налогового резидентства. Ключевое значение имеет понимание того, где именно лицо фактически проживает и работает, сколько времени оно проводит в конкретной стране, превышает ли срок пребывания порог в 183 дня и в каком государстве оно обязано уплачивать налоги. После этого необходимо подобрать соответствующую форму налогообложения, которая с учётом модели ведения бизнеса будет наиболее оптимальной.
Мы решаем подобные вопросы, опираясь на наш обширный практический опыт, поскольку налоговое законодательство динамично изменяется. Для компаний и физических лиц, работающих легально, важнейшим является умение видеть как перспективы, так и риски. Мы помогаем их оценить и выработать план действий, соответствующий требованиям закона, чтобы деятельность в Польше осуществлялась продуманно и в полном соответствии с правовыми нормами.
Дистанционная работа граждан Украины из Польши и обязанность уплаты налогов
Если деятельность и центр жизненных интересов человека находятся в Польше (например, постоянное проживание в Кракове, нахождение семьи здесь, обучение детей в польской школе), то именно в Польше возникает обязанность по уплате налогов, даже в случае работы на иностранную компанию.
Ключевое значение имеет и правовой статус человека: является ли он наёмным работником, предпринимателем (физическим лицом, осуществляющим хозяйственную деятельность) либо самозанятым. От этого зависят налоговые нюансы — выбор формы налогообложения, применяемая ставка налога, а также иные обстоятельства, которые нередко становятся серьёзным вызовом для иностранцев.
Не меньшую роль играет бухгалтерский учёт. Во многих случаях лица полностью полагаются на бухгалтера, найденного по рекомендации или через интернет, не контролируя при этом весь процесс. В результате ошибки и неточности выявляются лишь в ходе проверки.
Практика показывает, что около 80% компаний со временем меняют бухгалтерское бюро. Причиной становятся допущенные ошибки, упущения или нерешённые вопросы. Наша юридическая фирма не оказывает бухгалтерских услуг, однако мы нередко сталкиваемся с ситуациями, когда предприниматели узнают о проблемах лишь тогда, когда начинают задавать конкретные вопросы и требовать разъяснений.
Важно помнить, что налоговые декларации всегда подлежат корректировке - даже если они были заполнены с ошибками или неполными данными. Мы оказываем юридическую помощь как клиентам, так и бухгалтерам: консультируем по вопросам внесения изменений, уплаты недоимок или, напротив, возврата переплаченных сумм в случаях, когда расходы были учтены неправильно.
Как в Польше регулируются налоговые и правовые вопросы
Большинство налоговых расчётов и отчётности уже переведено в электронную форму. Граждане Польши подают декларации онлайн. В дальнейшем эта тенденция будет только усиливаться, поэтому следует ожидать ещё более широкого перехода расчётов в электронный формат.
Иностранные предприниматели, регистрирующие хозяйственную деятельность в Польше, с самого начала обязаны использовать электронные средства отчётности.
Однако существует важный нюанс: у многих предпринимателей просто нет времени заниматься этим самостоятельно. Это естественно, поскольку при ведении бизнеса бухгалтерские вопросы, как правило, полностью передаются бухгалтерскому бюро.
Тем не менее мы настоятельно рекомендуем регулярно проводить аудит - бухгалтерский, финансовый и налоговый. Это одно из ключевых направлений нашей работы. Проведение такого аудита позволяет выявить ошибки и нарушения ещё до того, как они приведут к штрафам или дополнительным налоговым обязательствам.
Важно учитывать, что аудит не должно проводить то же самое бухгалтерское бюро, которое повседневно ведёт учёт вашей компании. Необходима независимая фирма с опытом и знанием законодательства - особенно если её специалисты понимают специфику отрасли, в которой работает ваше предприятие. Только в этом случае возможна корректная и полная проверка документов, счетов, фактур и произведенных расходов.
Соглашение между Украиной и Польшей об избежании двойного налогообложения
Здесь важно уточнить, идёт ли речь о физических лицах или о предприятиях. Между Польшей и Украиной действует соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное в 1993 году. Оно регулирует вопросы, связанные с налогообложением заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности, доходов от капитала, процентов, а также иных видов прибыли, связанных с ведением хозяйственной деятельности.
Как и в любом международном соглашении об избежании двойного налогообложения, ключевым остаётся вопрос определения налогового резидентства. Необходимо установить, является ли конкретное лицо или предприятие налоговым резидентом Польши либо Украины и в какой именно стране возникает обязанность по уплате налогов.
В настоящее время польские предприятия, включая компании с иностранным капиталом, подвергаются усиленным проверкам. Особое внимание уделяется фирмам, ведущим деятельность на территории Польши и имеющим значительный украинский капитал либо владельцев с украинским гражданством. Предмет таких проверок во многом совпадает с теми вопросами, которые мы сейчас рассматриваем.
Примеры применения соглашения об избежании двойного налогообложения для граждан Украины, работающих в Польше и на Украине
Представим ситуацию с Алексеем: он работает из квартиры в Кракове программистом на иностранную компанию из Германии, его дети ходят здесь в школу — и при этом он считает, что пока не прошло 183 дня, он не является налогоплательщиком в Польше. Однако это не так, поскольку его жизненные интересы уже сосредоточены именно здесь.
Другой пример: работа на немецкую компанию и убежденность в том, что раз отсутствует польский работодатель, то «налоги рассчитываются автоматически». Это заблуждение - уплату авансовых налоговых платежей необходимо производить самостоятельно.
Мы имели дело с аналогичными случаями и сотрудничали с различными предприятиями. Однако приведённые выше примеры являются лишь условными моделями. Невозможно дать универсальный ответ, так как каждая ситуация уникальна.
И предприниматели, и физические лица, разумеется, стремятся к минимизации налоговых обязательств, что вполне естественно. Тем не менее каждое дело требует индивидуального подхода: решения должны быть не шаблонными, а адаптированными к конкретным обстоятельствам.
Ответственность за налоговые и финансовые правонарушения в Польше
Прежде всего, мы ведём значительное количество уголовных дел, связанных с участием иностранцев. Среди них - мошенничество и подделка документов. Существенная часть нашей практики касается также дел, связанных с нелегальной иммиграцией и участием в её организации.
Многие молодые люди стремятся к быстрому заработку. Этим пользуются лица, занимающиеся незаконной перевозкой мигрантов, в том числе с территории Беларуси. В результате молодежь втягивается в противоправную деятельность, что приводит к серьёзным последствиям уже на территории Европы и Европейского Союза. В отношении таких лиц возбуждаются уголовные дела. За организацию нелегальной миграции в Польше предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком до восьми лет.
Подобные действия оказывают прямое влияние на дальнейшее пребывание в Польше. Возможен отказ в выдаче разрешения на проживание либо депортация. Следует понимать, что речь идёт не об административном правонарушении, а о преступлении уголовного характера. В Польше применяются и административные меры, например обязанность покинуть страну. Эти меры реализуются строго, и их обжалование крайне затруднено.
Преступления, связанные с содействием нелегальной миграции, в настоящее время строго преследуются польским государством. Они рассматриваются как непосредственная угроза безопасности Польши и всего Европейского Союза. Часто молодые люди, не осознавая всех последствий, оказываются втянутыми в подобные дела и сталкиваются с серьезными проблемами.
Кроме того, мы встречаемся и с более «бытовыми» уголовными делами - драками и иными ситуациями, в которых также оказываем правовую помощь гражданам Украины.
Налоговые нарушения в Польше: последствия для бизнеса и ответственность граждан Украины
Речь идёт о ситуациях, когда человек ведёт предпринимательскую деятельность, но не уплачивает налоги, нарушая тем самым нормы налогового и уголовного права. В таких случаях налоговые органы, как правило, в первую очередь определяют размер задолженности, после чего применяют санкции, предусмотренные польским налоговым законодательством и Уголовным кодексом. Финансовые штрафы могут составлять от нескольких тысяч до десятков тысяч злотых, при этом дополнительно начисляются проценты на сумму долга.
Информация о нарушениях может поступать в органы и от клиентов. Достаточно одного недовольного покупателя, чтобы была инициирована проверка. Все операции отслеживаются через банковские счета, и при необходимости налоговые органы имеют возможность проверить любую деятельность. Ошибочно полагать, что «никто не узнает» - подобные дела длятся годами, и таких примеров немало.
Особое внимание уделяется налогу на добавленную стоимость (НДС, VAT). Например, если не уплачено 10 000 злотых НДС в течение двух лет, сумма значительно увеличивается из-за начисления процентов и штрафных санкций. НДС является для государства особым налогом, поэтому нарушения в этой сфере вызывают строгую реакцию контролирующих органов.
Если налогоплательщик самостоятельно выявил нарушение налогового законодательства, которое влечёт уголовную ответственность, и устранил его до того, как о нём стало известно налоговой службе, он может воспользоваться процедурой так называемого «активного раскаяния» (czynny żal), подав соответствующую декларацию и уплатив НДС. Такое действие, как правило, освобождает от уголовной ответственности и зачастую позволяет избежать санкций. В Польше применяются различные ставки НДС: стандартная составляет 23%, для ряда услуг действуют пониженные ставки. Подобные ситуации особенно характерны для физических лиц, которые либо не осведомлены о своих налоговых обязанностях, либо ошибочно полагают, что они на них не распространяются.
После начала войны России против Украины в Польшу прибыло значительное количество граждан Украины. Важно отметить, что на первых этапах они получали существенную помощь, а процедуры были максимально упрощены. В настоящее время подход стал более строгим: легальность пребывания тщательно проверяется, а количество налоговых и миграционных проверок значительно возросло.
Депортация из Польши за налоговые нарушения
Депортация возможна в случаях возникновения проблем с легальностью пребывания в Польше. Например, при просроченном или аннулированном разрешении на проживание, а также в случае возбуждения уголовного производства либо вынесения обвинительного приговора. В отдельных ситуациях налоговые нарушения могут повлечь за собой уголовное наказание и стать основанием для депортации.
Распространенные налоговые ловушки при открытии предпринимательской деятельности в Польше
Ключевым аспектом является правильный выбор формы налогообложения. Необходимо оценить масштаб деятельности и предполагаемый уровень доходов, чтобы определить, что окажется более выгодным: упрощённая система (ryczałt) либо общая система налогообложения (dochód).
Даже доверяя бухгалтеру, целесообразно периодически контролировать его работу. Часто бухгалтера рекомендуют знакомые, однако их советы, подобно советам юристов, не всегда соответствуют особенностям конкретного бизнеса. Рекомендации необходимо адаптировать к индивидуальной ситуации.
Проблема заключается в том, что в Польше привлечь бухгалтера к ответственности за допущенные нарушения крайне сложно, что создаёт риск для предпринимателя. В нашей практике имелось множество дел, связанных с исками о возмещении ущерба за ненадлежащее оказание бухгалтерских услуг. В случае доказанности вины возможно получение компенсации.
В ряде европейских стран бухгалтер несёт уголовную ответственность перед государством. В Польше же он отвечает исключительно в рамках договорных обязательств перед клиентом.
Случаи умышленных действий бухгалтерских фирм, приводящих к проблемам у клиента или его бизнеса
Возможно, такие случаи имеют место, однако на практике чаще всего мы сталкиваемся с обычными упущениями и значительной долей халатности. Иногда проблемы возникают не по злому умыслу, а вследствие ошибки. Для меня бухгалтерия - это партнёр, и если она допускает ошибки, я склонен рассматривать их как результат обстоятельств, а не умышленные действия. Тем не менее бухгалтер обязан нести ответственность за свою работу.
Да, у нас есть дела, в том числе с участием иностранцев, которые добросовестно уплачивают налоги, но всё же сталкиваются с проблемами из-за ненадлежащей работы бухгалтерских фирм.
Отношение польской полиции и прокуратуры к гражданам Украины: случаются ли факты дискриминации или предвзятых расследований
Государственные службы Польши всегда действовали профессионально и одинаково по отношению ко всем лицам, независимо от того, является ли человек гражданином Украины или иностранцем из другой страны. На протяжении многих лет заметно, что органы власти проявляют понимание и оказывают помощь.
Иностранцы, столкнувшиеся с проблемами, обладают своими правами - в частности, правом на переводчика и адвоката, которые должны присутствовать при разбирательстве. Основная сложность во взаимодействии с государственными органами, включая полицию, заключается в недостаточном понимании ситуации и языковом барьере. Именно поэтому столь важно учитывать конкретные обстоятельства каждого отдельного дела.
Порядок рассмотрения уголовных дел в Польше в отношении граждан Украины и возможность депортации без решения суда
Здесь важно понимать, что решение уголовного суда и процесс депортации - это разные процедуры. Уголовное дело само по себе не всегда влечёт депортацию. Она может как последовать за ним, так и не применяться вовсе. При этом возможно, что одновременно с уголовным делом будет открыто административное производство, связанное с депортацией.
Советы для граждан Украины, оказавшихся в сложной правовой ситуации в Польше
Когда речь идёт о ведении бизнеса в Польше или в других странах Европейского Союза, наилучшим решением является обращение к нам - мы обладаем необходимым опытом и знаниями. Знание закона имеет важное значение, однако ключевым является умение его практического применения, что возможно лишь при наличии достаточной профессиональной практики.
На протяжении многих лет мы сотрудничаем с клиентами и партнерами из различных отраслей, эффективно защищая их интересы. В составе нашей команды работают адвокаты и юристы разных специализаций, что позволяет комплексно подходить к решению правовых проблем.
Наш совет для всех, кто ведёт бизнес в Польше или планирует его открывать: обращайтесь только к профессионалам. На рынке существует множество компаний с привлекательным маркетингом, но без реального опыта. Настоящие специалисты должны обладать не только образованием, но и подтверждённой практикой.
