В умовах активної міграції та збільшення числа громадян України, що здійснюють підприємницьку діяльність або працевлаштовані на території Польщі, все частіше виникають питання, пов'язані з оподаткуванням, правовим статусом та взаємодією з державними органами. Як уникнути помилок? Які підводні камені чекають на підприємців? Де проходить межа між адміністративною та кримінальною відповідальністю?
На ці питання відповідає Бабкен Ханзадян — адвокат і керуючий партнер юридичної фірми Khanzadyan, Lewandowski & Partners, яка протягом багатьох років успішно працює на польському ринку і спеціалізується на правовому супроводі іноземців, зокрема громадян України.
В інтерв'ю інформаційному агентству UA.NEWS пан Ханзадян докладно розповів про податкові аспекти, типові порушення законодавства, а також поділився практичними рекомендаціями, що дозволяють уникнути найпоширеніших помилок.
Нижче представлена пряма мова адвоката Бабкена Ханзадяна.
Чим займається юридична фірма Khanzadyan Lewandowski & Partners
Юридична фірма Khanzadyan Lewandowski & Partners вже багато років успішно працює на польському ринку. Ми маємо значний досвід у сфері правового супроводу іноземних громадян, включно з громадянами України, та надаємо допомогу як приватним особам, так і суб'єктам підприємницької діяльності.
Значна частина нашої роботи зосереджена на підтримці підприємців, які ведуть господарську діяльність у Польщі, а також в інших державах-членах Європейського Союзу. Оскільки Республіка Польща є частиною ЄС, ведення бізнесу на її території автоматично поширює свої правові наслідки на весь простір Європейського Союзу.
Ця обставина має важливе значення: разом з встановленими обов'язками іноземні суб'єкти, що ведуть діяльність у Польщі, отримують також розширений обсяг прав — часто ширший, ніж той, який закріплений виключно на національному рівні.
Найпоширеніші помилки, які допускають громадяни України
Основною проблемою є визначення податкового резидентства у правовому сенсі. Це найчастіше і водночас найсерйозніше питання серед наших клієнтів у Польщі, багато з яких ведуть тут підприємницьку діяльність, але водночас проживають або працюють і в інших державах Європейського Союзу.
Суть проблеми полягає у встановленні місця податкового резидентства. Ключове значення має розуміння того, де саме особа фактично проживає і працює, скільки часу вона проводить у конкретній країні, чи перевищує термін перебування поріг у 183 дні та в якій державі вона зобов'язана сплачувати податки. Після цього необхідно підібрати відповідну форму оподаткування, яка, з урахуванням моделі ведення бізнесу, буде найбільш оптимальною.
Ми вирішуємо подібні питання, спираючись на наш великий практичний досвід, оскільки податкове законодавство динамічно змінюється. Для компаній та фізичних осіб, які працюють легально, найважливішим є вміння бачити як перспективи, так і ризики. Ми допомагаємо їх оцінити та розробити план дій, що відповідає вимогам закону, щоб діяльність у Польщі здійснювалася продумано і в повній відповідності до правових норм.
Дистанційна робота громадян України з Польщі та обов'язок сплати податків
Якщо діяльність і центр життєвих інтересів людини знаходяться в Польщі (наприклад, постійне проживання в Кракові, перебування сім'ї тут, навчання дітей у польській школі), то саме в Польщі виникає обов'язок зі сплати податків, навіть у разі роботи на іноземну компанію.
Ключове значення має і правовий статус людини: чи є вона найманим працівником, підприємцем (фізичною особою, що здійснює господарську діяльність) або самозайнятою особою. Від цього залежать податкові нюанси — вибір форми оподаткування, застосовувана ставка податку, а також інші обставини, які нерідко стають серйозним викликом для іноземців.
Не менш важливу роль відіграє бухгалтерський облік. У багатьох випадках особи повністю покладаються на бухгалтера, знайденого за рекомендацією або через інтернет, не контролюючи при цьому весь процес. В результаті помилки та неточності виявляються лише під час перевірки.
Практика показує, що близько 80% компаній з часом змінюють бухгалтерське бюро. Причиною стають допущені помилки, упущення або невирішені питання. Наша юридична фірма не надає бухгалтерських послуг, однак ми нерідко стикаємося з ситуаціями, коли підприємці дізнаються про проблеми лише тоді, коли починають ставити конкретні питання і вимагати роз'яснень.
Важливо пам'ятати, що податкові декларації завжди підлягають коригуванню — навіть якщо вони були заповнені з помилками або неповними даними. Ми надаємо юридичну допомогу як клієнтам, так і бухгалтерам: консультуємо з питань внесення змін, сплати недоїмок або, навпаки, повернення переплачених сум у випадках, коли витрати були враховані неправильно.
Як у Польщі регулюються податкові та правові питання
Більшість податкових розрахунків і звітності вже переведено в електронну форму. Громадяни Польщі подають декларації онлайн. Надалі ця тенденція тільки посилюватиметься, тому слід очікувати ще ширшого переходу розрахунків в електронний формат.
Іноземні підприємці, які реєструють господарську діяльність у Польщі, від самого початку зобов'язані використовувати електронні засоби звітності.
Однак існує важливий нюанс: у багатьох підприємців просто немає часу займатися цим самостійно. Це природно, оскільки при веденні бізнесу бухгалтерські питання, як правило, повністю передаються бухгалтерському бюро.
Тим не менш, ми наполегливо рекомендуємо регулярно проводити аудит — бухгалтерський, фінансовий і податковий. Це один із ключових напрямків нашої роботи. Проведення такого аудиту дозволяє виявити помилки та порушення ще до того, як вони призведуть до штрафів або додаткових податкових зобов'язань.
Важливо враховувати, що аудит не повинно проводити те саме бухгалтерське бюро, яке повсякденно веде облік вашої компанії. Необхідна незалежна фірма з досвідом і знанням законодавства — особливо якщо її фахівці розуміють специфіку галузі, в якій працює ваше підприємство. Тільки в цьому випадку можлива коректна і повна перевірка документів, рахунків, фактур і здійснених витрат.
Угода між Україною та Польщею про уникнення подвійного оподаткування
Тут важливо уточнити, чи йдеться про фізичних осіб, чи про підприємства. Між Польщею та Україною діє угода про уникнення подвійного оподаткування, підписана в 1993 році. Вона регулює питання, пов'язані з оподаткуванням заробітної плати, доходів від підприємницької діяльності, доходів від капіталу, відсотків, а також інших видів прибутку, пов'язаних з веденням господарської діяльності.
Як і в будь-якій міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування, ключовим залишається питання визначення податкового резидентства. Необхідно встановити, чи є конкретна особа або підприємство податковим резидентом Польщі або України і в якій саме країні виникає обов'язок зі сплати податків.
Наразі польські підприємства, включаючи компанії з іноземним капіталом, піддаються посиленим перевіркам. Особлива увага приділяється фірмам, які ведуть діяльність на території Польщі та мають значний український капітал або власників з українським громадянством. Предмет таких перевірок багато в чому збігається з тими питаннями, які ми зараз розглядаємо.
Приклади застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування для громадян України, що працюють у Польщі та в Україні
Уявімо ситуацію з Олексієм: він працює з квартири в Кракові програмістом на іноземну компанію з Німеччини, його діти ходять тут до школи — і при цьому він вважає, що поки не минуло 183 дні, він не є платником податків у Польщі. Однак це не так, оскільки його життєві інтереси вже зосереджені саме тут.
Інший приклад: робота на німецьку компанію і переконання в тому, що якщо немає польського роботодавця, то «податки розраховуються автоматично». Це омана — сплату авансових податкових платежів необхідно здійснювати самостійно.
Ми мали справу з аналогічними випадками та співпрацювали з різними підприємствами. Однак наведені вище приклади є лише умовними моделями. Неможливо дати універсальну відповідь, оскільки кожна ситуація унікальна.
І підприємці, і фізичні особи, зрозуміло, прагнуть до мінімізації податкових зобов'язань, що цілком природно. Проте, кожна справа вимагає індивідуального підходу: рішення мають бути не шаблонними, а адаптованими до конкретних обставин.
Відповідальність за податкові та фінансові правопорушення в Польщі
Насамперед, ми ведемо значну кількість кримінальних справ, пов'язаних з участю іноземців. Серед них — шахрайство і підробка документів. Значна частина нашої практики стосується також справ, пов'язаних з нелегальною імміграцією та участю в її організації.
Багато молодих людей прагнуть швидкого заробітку. Цим користуються особи, що займаються незаконним перевезенням мігрантів, зокрема з території Білорусі. В результаті молодь втягується в протиправну діяльність, що призводить до серйозних наслідків вже на території Європи та Європейського Союзу. Стосовно таких осіб порушуються кримінальні справи. За організацію нелегальної міграції в Польщі передбачено покарання у вигляді позбавлення волі терміном до восьми років.
Подібні дії мають прямий вплив на подальше перебування в Польщі. Можлива відмова у видачі дозволу на проживання або депортація. Слід розуміти, що йдеться не про адміністративне правопорушення, а про злочин кримінального характеру. У Польщі застосовуються і адміністративні заходи, наприклад обов'язок покинути країну. Ці заходи реалізуються суворо, і їхнє оскарження вкрай ускладнене.
Злочини, пов'язані зі сприянням нелегальній міграції, наразі суворо переслідуються польською державою. Вони розглядаються як безпосередня загроза безпеці Польщі та всього Європейського Союзу. Часто молоді люди, не усвідомлюючи всіх наслідків, виявляються втягнутими в подібні справи і стикаються з серйозними проблемами.
Крім того, ми зустрічаємося і з більш «побутовими» кримінальними справами — бійками та іншими ситуаціями, в яких також надаємо правову допомогу громадянам України.
Податкові порушення в Польщі: наслідки для бізнесу та відповідальність громадян України
Йдеться про ситуації, коли людина веде підприємницьку діяльність, але не сплачує податки, порушуючи тим самим норми податкового та кримінального права. У таких випадках податкові органи, як правило, насамперед визначають розмір заборгованості, після чого застосовують санкції, передбачені польським податковим законодавством та Кримінальним кодексом. Фінансові штрафи можуть становити від кількох тисяч до десятків тисяч злотих, при цьому додатково нараховуються відсотки на суму боргу.
Інформація про порушення може надходити в органи і від клієнтів. Достатньо одного незадоволеного покупця, щоб була ініційована перевірка. Всі операції відстежуються через банківські рахунки, і за необхідності податкові органи мають можливість перевірити будь-яку діяльність. Помилково вважати, що «ніхто не дізнається» — подібні справи тривають роками, і таких прикладів чимало.
Особлива увага приділяється податку на додану вартість (ПДВ, VAT). Наприклад, якщо не сплачено 10 000 злотих ПДВ протягом двох років, сума значно збільшується через нарахування відсотків і штрафних санкцій. ПДВ є для держави особливим податком, тому порушення в цій сфері викликають сувору реакцію контролюючих органів.
Якщо платник податків самостійно виявив порушення податкового законодавства, яке тягне за собою кримінальну відповідальність, і усунув його до того, як про нього стало відомо податковій службі, він може скористатися процедурою так званого «активного каяття» (czynny żal), подавши відповідну декларацію та сплативши ПДВ. Така дія, як правило, звільняє від кримінальної відповідальності і часто дозволяє уникнути санкцій. У Польщі застосовуються різні ставки ПДВ: стандартна становить 23%, для низки послуг діють знижені ставки. Подібні ситуації особливо характерні для фізичних осіб, які або не обізнані про свої податкові обов'язки, або помилково вважають, що вони на них не поширюються.
Після початку війни Росії проти України до Польщі прибула значна кількість громадян України. Важливо зазначити, що на перших етапах вони отримували суттєву допомогу, а процедури були максимально спрощені. Наразі підхід став більш суворим: легальність перебування ретельно перевіряється, а кількість податкових і міграційних перевірок значно зросла.
Депортація з Польщі за податкові порушення
Депортація можлива у випадках виникнення проблем з легальністю перебування в Польщі. Наприклад, при простроченому або анульованому дозволі на проживання, а також у разі порушення кримінального провадження або винесення обвинувального вироку. В окремих ситуаціях податкові порушення можуть спричинити кримінальне покарання і стати підставою для депортації.
Поширені податкові пастки при відкритті підприємницької діяльності в Польщі
Ключовим аспектом є правильний вибір форми оподаткування. Необхідно оцінити масштаб діяльності та передбачуваний рівень доходів, щоб визначити, що виявиться вигіднішим: спрощена система (ryczałt) або загальна система оподаткування (dochód).
Навіть довіряючи бухгалтеру, доцільно періодично контролювати його роботу. Часто бухгалтера рекомендують знайомі, однак їхні поради, подібно до порад юристів, не завжди відповідають особливостям конкретного бізнесу. Рекомендації необхідно адаптувати до індивідуальної ситуації.
Проблема полягає в тому, що в Польщі притягнути бухгалтера до відповідальності за допущені порушення вкрай складно, що створює ризик для підприємця. У нашій практиці було безліч справ, пов'язаних з позовами про відшкодування збитку за неналежне надання бухгалтерських послуг. У разі доведення провини можливе отримання компенсації.
У низці європейських країн бухгалтер несе кримінальну відповідальність перед державою. У Польщі ж він відповідає виключно в рамках договірних зобов'язань перед клієнтом.
Випадки умисних дій бухгалтерських фірм, що призводять до проблем у клієнта або його бізнесу
Можливо, такі випадки мають місце, однак на практиці найчастіше ми зіштовхуємось зі звичайними упущеннями та значною часткою недбалості. Іноді проблеми виникають не через злий намір, а внаслідок помилки. Для мене бухгалтерія — це партнер, і якщо вона припускається помилок, я схильний розглядати їх як результат обставин, а не умисні дії. Тим не менш, бухгалтер зобов'язаний нести відповідальність за свою роботу.
Так, у нас є справи, зокрема за участю іноземців, які сумлінно сплачують податки, але все ж стикаються з проблемами через неналежну роботу бухгалтерських фірм.
Ставлення польської поліції та прокуратури до громадян України: чи трапляються факти дискримінації або упереджених розслідувань
Державні служби Польщі завжди діяли професійно і однаково стосовно всіх осіб, незалежно від того, чи є людина громадянином України, чи іноземцем з іншої країни. Протягом багатьох років помітно, що органи влади виявляють розуміння і надають допомогу.
Іноземці, які зіткнулися з проблемами, мають свої права — зокрема, право на перекладача та адвоката, які мають бути присутніми під час розгляду. Основна складність у взаємодії з державними органами, включно з поліцією, полягає в недостатньому розумінні ситуації та мовному бар'єрі. Саме тому настільки важливо враховувати конкретні обставини кожної окремої справи.
Порядок розгляду кримінальних справ у Польщі щодо громадян України та можливість депортації без рішення суду
Тут важливо розуміти, що рішення кримінального суду і процес депортації — це різні процедури. Кримінальна справа сама по собі не завжди тягне за собою депортацію. Вона може як послідувати за нею, так і не застосовуватися зовсім. При цьому можливо, що одночасно з кримінальною справою буде відкрито адміністративне провадження, пов'язане з депортацією.
Поради для громадян України, які опинилися в складній правовій ситуації в Польщі
Коли йдеться про ведення бізнесу в Польщі або в інших країнах Європейського Союзу, найкращим рішенням є звернення до нас — ми маємо необхідний досвід і знання. Знання закону має важливе значення, однак ключовим є вміння його практичного застосування, що можливо лише за наявності достатньої професійної практики.
Протягом багатьох років ми співпрацюємо з клієнтами та партнерами з різних галузей, ефективно захищаючи їхні інтереси. У складі нашої команди працюють адвокати та юристи різних спеціалізацій, що дозволяє комплексно підходити до вирішення правових проблем.
Наша порада для всіх, хто веде бізнес у Польщі або планує його відкривати: звертайтеся тільки до професіоналів. На ринку існує безліч компаній з привабливим маркетингом, але без реального досвіду. Справжні фахівці повинні мати не тільки освіту, а й підтверджену практику.
