Афера на мільярд: «Альфа-банк» став фігурантом нового скандалу
Службові особи «Альфа-Банку» налагодили «стійку схему направлену на пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, під час здійснення виплати тіньової заробітної плати». Про це свідчать матеріали слідства у справі щодо податкових злочинів «Альфа-банку».
Не так давно НБУ дозволив АТ «Укрсоцбанк» приєднатися до АТ «Альфа-Банк» за спрощеною процедурою, як повідомляла пресслужба регулятора. Проте, окрім об’єднання, банки стали фігурантами публікацій ЗМІ навколо скандалу відмивання понад 1 млрд грн. Зокрема, регулятором виявлено факти зняття готівки за період з травня 2016 року по вересень 2017 року у загальній сумі понад 1 мільярд гривень групою фізичних осіб – клієнтів банку, а також двома юридичними особами – клієнтами банку. Нагадаємо, у листопаді 2018 року регулятор ухвалив рішення про накладання на АТ «Укрсоцбанк» штрафу в розмірі 30 454 928,35 гривні. Згодом «Альфа-Банк» повідомляв, що порушення здійснювалися іншою юридичною особою, відтак заходи впливу на банк не поширюються.
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження №32018100110000224 від 13.12.2018 щодо службових осіб Альфа-Банку та інших банків, які, за версією слідства, діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими особами, здійснюють виплати (нарахування) грошових коштів найманим працівникам суб`єктам господарювання реального сектору економіки на картки для виплат у вигляді здійснення платежів — власних поповнень, що спричинило тяжкі наслідки, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 364 КК України, йдеться в ухвалі Шевченківського райсуду м. Києва від 12.06.2020 року.
Згідно з висновками матеріалів слідства, службові особи Альфа-Банку налагодили «стійку схему направлену на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки, під час здійснення виплати тіньової заробітної плати».
Опираючись на витяг з ухвали суду від 12.06.2020 року, в якій наводяться дані слідчих ДФС, слід виокремити наступні факти, наведені слідством.
Як зазначено в ухвалі суду, «грошові кошти, направлені на виплату неофіційної заробітної плати є прихованим об`єктом оподаткування, сформованих коштом необлікованих надходжень, отриманих від основного виду діяльності підприємств реального сектору економіки. Надалі частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій тощо, або ж звичайною послугою інкасації доставляється до каси АТ «АЛЬФА-БАНК».
Виплати проводилися шляхом безготівкового зарахування коштів на картки для виплат, імітуючи поповнення рахунку власником катки. Для цього співробітники банку надавали для заповнення бланки електронних реєстрів стосовно найманих працівників та інших осіб яким перераховуються кошти, після чого співробітники бухгалтерії підприємств реального сектору економіки самостійно заповнюють зазначені реєстри й надсилали їх в електронному вигляді до банку. Після перевірки зазначених реєстрів, за безпосередньої участі IT-спеціалістів банку здійснюється зарахування коштів на картки для виплат співробітникам підприємств реального сектору економіки. За хвилину з одного терміналу здійснюється до тисячі зарахувань, імітуючи готівкове поповнення.
В ухвалі також йдеться про безпосередню участь в схемах менеджерів відділень АТ «АЛЬФА-БАНК». Зокрема менеджери з продажу банківських продуктів, здійснюють активний продаж послуги щодо обслуговування зарплатних проєктів як офіційної частини, так і розсилки коштів на картки для виплат. В банківській установі розроблено навіть систему преміювання (заохочення) співробітників банку щодо результатів залучення клієнтів на зарплатні проєкти, обов`язково в тому числі на неофіційні.
Відтак посадові особи АТ «АЛЬФА-БАНК» можуть розраховувати на отримання комісійної винагороди у розмірі близько 2-2,5% з перерахованих коштів.
Використовуючи вищезазначений механізм, безпосередніми користувачами зазначеної злочинної схеми створеною групою осіб за попередньою змовою завдано держбюджету збитки в особливо великих розмірах.
Схема ухилення від податків
Суть зазначеної злочинної схеми в умисному ухиленні від сплати податків полягає в наступному: підприємствами укладено низку договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати — пакетної програми, яку пропонує низка комерційних банків України. Однак встановлено, що окрім офіційної заробітної плати, всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом зарахування на картку для виплат, яка отримується паралельно з зарплатним проєктом за вказівкою керівництва підприємства під час працевлаштування на роботу.
Встановлено, що у кожного співробітника є у наявності по 2 банківські картки для виплат. На першу картку, що відкрита в різних комерційних банках переважно АТ «АЛЬФА-БАНК», надходить кошти офіційної зарплати відповідно до посадових окладів працівників (переважно мінімальна заробітна плата). З зазначених коштів утримуються відповідні ПДФО, Військовий збір, та на який нараховується Єдиний соціальний внесок, який сплачують підприємства реального сектору економіки. А на другу – банківську картку для виплат, рахунки якої відкрито в АТ «АЛЬФА-БАНК», зараховуються кошти не облікованої заробітної плати, без відповідних утримань та сплати податків. Йдеться про щомісячні суми понад 5 тис. грн.
Під час допиту свідків, співробітників підприємств реального сектору економіки, а саме ТОВ «САВ-ДІСТРИБЬЮШН» (код 35625082), ТОВ «СТИЛЬ-Д» (код ЄДРПОУ 32014082), ТОВ НВО «Вертикаль» останні повідомляли, що грошові кошти, що надходили на їхні банківські картки — це заробітна плата з підприємств на яких вони працювали, самостійно вказані картки не поповнювали та нікого на це не уповноважували. Також під час допитів останні надавали роздруківку по рахунку своїх банківських карток, з яких було видно, що кожен місяць на них заходили грошові кошти з призначенням платежу «поповнення готівковими коштами в терміналах ПТКС №8, 14, 19, 22, 23, 53, 135, 143, 157».
В підсумку слід зазначити, кошти, які спрямовані на виплату неофіційної зарплати є прихованим об`єктом оподаткування. Для ухилення від сплати податків використовуються надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності, зокрема роздрібна торгівля. Надалі частина отриманих коштів перераховується за безтоварні операції, які не є об`єктом оподаткування ПДВ, зокрема за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій, тобто йдеться про ризикову фіктивну діяльність.
Нагадаємо, узагальнюючи практику проведених розслідувань, можна прийти до висновків, що «послуги» з ухилення від сплати податків та отримання готівки, які надаються транзитно-конвертаційними групами, мають широкий попит серед українських платників податків. Як повідомляє ДСФМУ, з початку поточного року до правоохоронних органів було направлено 60 узагальнених матеріалів на суму близько 30 млрд грн.
