Афера на миллиард: «Альфа-Банк» стал фигурантом нового скандала
Должностные лица «Альфа-Банка» наладили «устойчивую схему, направленную на пособничество в уклонении от уплаты налогов предприятиями реального сектора экономики, при осуществлении выплаты теневой заработной платы». Об этом свидетельствуют материалы следствия по делу о налоговых преступлениях «Альфа-банка».
Не так давно НБУ разрешил АО «Укрсоцбанк» присоединиться к АО «Альфа-Банк» по упрощенной процедуре, как сообщала пресс-служба регулятора. Однако, кроме объединения, банки стали фигурантами публикаций СМИ вокруг скандала отмывания более 1 млрд грн. В частности, регулятором выявлены факты снятия наличных за период с мая 2016 по сентябрь 2017 в общей сумме более 1 млрд гривен группой физических лиц — клиентов банка, а также двумя юридическими лицами — клиентами банка. Напомним, в ноябре2018 года регулятор принял решение о наложении на АО «Укрсоцбанк» штрафа в размере 30 454 928,35 грн. Впоследствии «Альфа-Банк» сообщал, что нарушения осуществлялись другим юридическим лицом, поэтому меры воздействия на банк не распространяются.
В производстве следственного управления финансовых расследований Офиса крупных налогоплательщиков ДФС находятся материалы уголовного производства №32018100110000224 от 13.12.2018 года относительно служебных лиц Альфа-Банка и других банков, которые, по версии следствия, действуя по предварительному сговору с другими неустановленными лицами, осуществляющими выплаты (начисления) денежных средств наемным работникам субъектам хозяйствования реального сектора экономики на карточки для выплат под видом осуществления платежей — собственных пополнений, повлекшее тяжкие последствия, по признакам уголовных преступлений предусмотренных ч.3 ст. 212, ч.5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч.5 ст27, ч.2ст. 364 УК Украины, Говорится в постановлении Шевченковского райсуда г. Киева от 12.06.2020 года.
Согласно выводам материалов следствия, должностные лица Альфа-Банка наладили «устойчивую схему, направленную на пособничество в уклонении от уплаты налогов в особо крупных размерах предприятиями реального сектора экономики, при осуществлении выплаты теневой заработной платы».
Опираясь на выписку из решения суда от 12.06.2020 года, в которой приводятся данные следственных ДФС, следует выделить следующие факты, приведенные следствием.
Как указано в постановлении суда, «денежные средства, направленные на выплату неофициальной заработной платы, что является скрытым объектом налогообложения, сформированных за счет неучтенных поступлений, полученных от основного вида деятельности предприятий реального сектора экономики. В дальнейшем часть полученных средств от основного вида деятельности перечислялась за бестоварные операции, которые не являются объектом налогообложения НДС, например, таких, как плата за финансовые услуги, оплата за финансовый кредит, предоставление финансовых гарантий и т.п., или же обычной услугой инкассации доставляется в кассу АО «АЛЬФА-БАНК».
Выплаты проводились путем безналичного зачисления средств на карточку для выплат, имитируя пополнения счета владельцем карточки. С этой целью, сотрудники банка предоставляли для заполнения бланки электронных реестров относительно наемных работников и других лиц которым перечисляются средства, после чего сотрудники бухгалтерии предприятий реального сектора экономики самостоятельно заполняли указанные реестры и присылали их в электронном виде в банк. После проверки указанных реестров, при непосредственном участии IT-специалистов банка осуществляется зачисление средств на карточки для выплат сотрудникам предприятий реального сектора экономики. За минуту с одного терминала осуществляется до тысячи зачислений, имитируя наличное пополнение.
В постановлении также говорится о непосредственном участии в схемах менеджеров отделений АО «АЛЬФА-БАНК». В частности, менеджеры по продажам банковских продуктов, осуществляют активную продажу услуги по обслуживанию зарплатных проектов как официальной части, так и рассылки средств на карточки для выплат. В банковском учреждении разработали также систему премирования (мотивации) сотрудников банка по результатах привлечения клиентов на зарплатные проекты, в том числе обязательно на неофициальные.
Соответственно должностные лица АО «АЛЬФА-БАНК» могут рассчитывать на получение комиссионного вознаграждения в размере около 2-2,5% из перечисленных средств.
Используя вышеупомянутый механизм, непосредственными пользователями указанной преступной схемы, госбюджету нанесен ущерб в особо крупных размерах.
Схема уклонения от налогов
Суть указанной преступной схемы в умышленном уклонении от уплаты налогов заключается в следующем: предприятия заключают ряд договоров на предмет выплаты официальной заработной платы — пакетной программы, которую предлагает ряд коммерческих банков Украины. Однако установлено, что кроме официальной заработной платы, все работники предприятия получают не учтенную заработную плату путем зачисления на карточку для выплат, получаемой параллельно с зарплатным проектом по указанию руководства предприятия при трудоустройстве на работу.
Установлено, что у каждого сотрудника есть в наличии по 2 банковские карточки для выплат. На первую карточку, которая открыта в различных коммерческих банках преимущественно АО «АЛЬФА-БАНК», поступает средства официальной зарплаты в соответствии с должностным окладом работника (преимущественно минимальная заработная плата). С указанных средств содержатся соответствующие НДФЛ, военный сбор, осуществляют начисления единого социального взноса и платят предприятия реального сектора экономики. А на вторую – банковскую карточку для выплат, счета которой открыты в АО «АЛЬФА-БАНК», зачисляются средства не учтенной заработной платы, без соответствующих удержаний и уплаты налогов. Речь идет о ежемесячных перечислениях свыше 5 тыс. грн. на человека.
Во время допроса в качестве свидетелей сотрудников предприятий реального сектора экономики, а именно ООО «САВ-Дистрибьюшн» (код 35625082), ООО «СТИЛЬ-Д» (код ЕГРПОУ 32014082), ООО НПО «Вертикаль» сообщали, что денежные средства, поступавшие на их банковские карты — это заработная плата с предприятий на которых они работали. Сотрудники также сообщали, что самостоятельно указанные карты не пополняли, и никого на это не уполномочивали. Во время допросов последние также показывали распечатку по счетах своих банковских карточек, из которых было видно, что каждый месяц на них заходили денежные средства с назначением платежа «пополнение наличными средствами в терминалах ПТКС №8, 14, 19, 22, 23, 53, 135, 143, 157».
В итоге следует отметить, средства, направленные на выплату неофициальной зарплаты, считаются скрытым объектом налогообложения. Для уклонения от уплаты налогов используются поступления неучтенных средств, полученных от основного вида деятельности, в частности розничная торговля. В дальнейшем часть полученных средств пересчитывается по бестоварные операции, которые не являются объектом налогообложения НДС, в частности за финансовые услуги, оплата за финансовый кредит, предоставление финансовых гарантий, то есть речь идет о рисковой фиктивной деятельности.
Напомним, обобщая практику проведенных расследований за первое полугодие, можно прийти к выводу, что «услуги» по уклонению от уплаты налогов и получения наличных, предоставляемых транзитно-конвертационными группами, пользуются широким спросом среди украинских налогоплательщиков. Как сообщает ДСФМУ, с начала текущего года в правоохранительные органы было направлено 60 обобщенных материалов на сумму около 30 млрд грн.
