В Україні набув чинності новий закон про підвищення податків №11416-д. Документ збільшує ставку військового збору до 5%, а також вводить нових платників військового збору — ФОП І, ІІ та ІV груп-платників єдиного податку (для них діятиме військовий збір в розмірі 1%). Крім того, законом були підвищені ставки оподаткування прибутку банків до 50% та фінустанов до 25%, впроваджено авансові внески для АЗС та низку інших змін. Деталі новацій в інтерв’ю UA.NEWS розповів Голова наглядової ради провідної консалтингової компанії Crowe Mikhailenko Дмитро Михайленко.
Підвищення податків для банків, фінустанов та АЗС
“Закон певною мірою адресований окремим індустріям. Наприклад, підвищення на 2024 рік ставки оподаткування прибутку до 50% буде стосуватися банків. Ставка 25% буде стосуватися фінустанов. Банки обклали 50% податками фактично заднім числом (тобто ці 50% будуть стосуватися всіх періодів 1, 2, 3 і 4 кварталу). Інший приклад — оподаткування роздрібної торгівлі пальним. Там встановили авансові внески, які базуються не на обрахуванні прибутку, а на обрахуванні кількості засобів для розливу пального — тобто на певних натуральних способах виміру суми податку. Це запобіжник для зменшення оподаткованого прибутку”
Голова наглядової ради Crowe MikhailenkoПідвищення військового збору до 5%: з якого числа та для кого
Для решти осіб головною зміною є підвищення військового збору з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року. Зміни торкнуться усіх, тому що в кожної людини є якісь види доходів, це не лише заробітна плата, а і доходи за депозитами, винагороди за контрактами, дохід від оренди, тощо.
Водночас ставка військового збору 1,5% збережеться для військовослужбовців та працівників ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР Міноборони, Нацгвардії, Держприкордонслужби, УДО, Держспецзв’язку, Держспецтрансслужби. ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб не оподатковуватимуть податком на доходи фізосіб та військовим збором. Як і соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО.
“Що стосується всіх, то основне — це підвищення ставки військового збору з 1,5% до 5%. Це стосуватиметься працівників, власників підприємств, що отримують дивіденди, для таких видів доходів як лікарняні, відпускні, винагороди гіг-контрактерів або просто винагороди за цивільно-правовими контрактами (це не обов'язково ІТ-сектор, але це стосується й ІТ індустрії). Це орендна плата, відсотковий дохід за депозитом в банку і таке інше. Зміни торкнуться майже кожного, оскільки кожен із нас отримує якийсь тип доходів — хтось заробітну плату, хтось винагороду за гіг-контрактом, хтось відсотки на депозит у банку”
Голова наглядової ради Crowe MikhailenkoЯкщо доходи нараховуються в одному періоді до 1 грудня 2024 року, а сплачуються в іншому, то до них застосовують ставку військового збору 1,5%. Винятки - лікарняні і відпускні.
“Податкова служба вже вийшла з оглядовим листом, де надає певні правила або дороговкази, яким чином це застосовується, якщо доходи нараховуються в одному періоді, скажімо, листопаді, а сплачуються в іншому. Це було доволі швидке реагування і ми вдячні за нього. Якщо доходи були нараховані (це як загальне правило) в листопаді або в будь яку дату до 1 грудня, то до них застосовується знижена ставка 1,5% незалежно від того, коли будуть сплачуватися доходи. Виключення з цього правила існують для таких специфічних видів доходів, як лікарняні і відпускні. Тут податківці запропонували такий підход, що ставка 1,5% або 5% адресована пропорційно відповідно кількості днів у листопаді і грудні, коли працівник хворів або був у відпустці. Тобто тут діє правило за період. В інших випадках діє правило, коли нараховано, а не за який період нараховано”
Голова наглядової ради Crowe MikhailenkoНові платники військового збору
З 1 січня 2025 року запроваджується військовий збір 1% для ФОП І, ІІ та ІV груп-платників єдиного податку, які раніше не платили цей збір.
“Для платників єдиного податку створили окрему норму, що військовий збір, якого в них взагалі не було, таки буде застосовуватися, але у розмірі 1%. І це буде з 1 січня, а не з 1 грудня. Відтак у малого бізнесу з невеликими оборотами податкове навантаження збільшилося на 1 відсоток. Тоді як бізнес, який використовує працю найманих працівників або контрактерів, має закладати в свої бюджети більшу суму витрат на податки, збори - адже було 1,5%, а стало 5%. Підвищення для усіх середніх і великих підприємств в контексті їх бюджетів на зарплату склало більшу величину, ніж персональні доходи приватних підприємців-платників єдиного податку”
Голова наглядової ради Crowe MikhailenkoДеталі щодо підвищення податків в Україні - читайте в інтерв'ю Дмитра Михайленка.
