وقع زيلينسكي قانونًا بشأن ضريبة القيمة المضافة على المشتريات عبر الإنترنت من الخارج

وقع الرئيس فولوديمير زيلينسكي على قوانين تُعدّل قواعد فرض الضرائب على السلع المطلوبة عبر منصات التسوق الأجنبية. وبموجب القواعد الجديدة، سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على هذه المشتريات بغض النظر عن قيمتها، بدءًا من اليورو الأول. وفي الوقت نفسه، ستظل الطرود غير التجارية التي لا تتجاوز قيمتها 45 يورو معفاة من الضريبة، ومن المقرر أن تدخل هذه التعديلات حيز التنفيذ في موعد لا يسبق يوليو 2027.

 

وقد وقع فولوديمير زيلينسكي على القانونين رقم 5025-IX ورقم 5026-IX. ويُدخل هذان القانونان تعديلات على قانون الضرائب وقانون الجمارك، ويحددان قواعد جديدة لفرض الضرائب على الطرود الدولية. وفي وقت سابق، في 15 أكتوبر، أيد البرلمان الأوكراني (الرادا العليا) حزمة مشاريع القوانين ذات الصلة رقم 16051-1 ورقم 15460 في القراءة الثانية وبشكل عام. وتُغير هذه الوثائق قواعد فرض الضرائب على البضائع التي يطلبها الأوكرانيون عبر الإنترنت من الخارج ويستلمونها عبر البريد أو خدمات التوصيل السريع.

ومع ذلك، لن تدخل القوانين حيز التنفيذ فور التوقيع عليها. ووفقًا للمعلومات المتوفرة، من المقرر إطلاق النظام الجديد في موعد لا يسبق يوليو 2027. لذا، سيتمكن المشترون حتى ذلك الحين من الاستفادة من القواعد السارية حاليًا.

كيف سيتم احتساب الضريبة على المشتريات

يتمثل التغيير الرئيسي في أن ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة في الشحنات البريدية الدولية وشحنات التوصيل السريع ستُحتسب ابتداءً من اليورو الأول. أي أنه لن يكون هناك إعفاء عام من هذه الضريبة للمشتريات ذات القيمة المنخفضة. بالنسبة للسلع التي يطلبها الأشخاص عبر منصات البيع، والتي تصل قيمتها إلى 150 يورو، تم النص على إجراء منفصل لدفع الضريبة. وستقوم المنصة الإلكترونية التي يقوم المشتري من خلالها بتقديم الطلب بحساب الضريبة ودفعها.

وإذا كانت منصة البيع مسجلة خارج أوكرانيا، فسيتعين عليها تعيين وسيط في أوكرانيا. وسيكون هذا الوسيط، إلى جانب المنصة، مسؤولاً عن التسويات مع الميزانية العامة للدولة. وستبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة 20%. ومن المقرر إدراجها تلقائيًا في سعر السلعة أثناء إتمام عملية الشراء على الموقع الإلكتروني أو في تطبيق منصة البيع.

وبالنسبة للمشتري، يعني ذلك أن الضريبة ستُحتسب بالفعل عند دفع ثمن الطلب. وفي الوقت نفسه، لن تتغير عملية استلام الطرد: لن يكون هناك داعٍ لإجراء إجراءات منفصلة في مكتب البريد بسبب القواعد الجديدة.

ما هي الطرود التي لن تخضع للضريبة

على الرغم من القواعد الجديدة، ستظل بعض الشحنات تتمتع بإعفاءات ضريبية. وعلى وجه الخصوص، ستظل الشحنات غير التجارية التي تصل قيمتها إلى 45 يورو معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وينطبق هذا على الشحنات التي لا تتعلق ببيع السلع. على سبيل المثال، يتعلق الأمر بالهدايا أو الأشياء الأخرى التي يرسلها فرد إلى آخر للاستخدام الشخصي. ولتطبيق الإعفاء، يجب استيفاء الشروط المنصوص عليها في القانون.

كما تم النص على إعفاء منفصل للسلع الموجودة في الأمتعة غير المصحوبة التي تبلغ قيمتها 150 يورو كحد أقصى. وهي الأغراض التي تعبر الحدود الجمركية بشكل منفصل عن الشخص، على سبيل المثال، عندما يتم نقلها أو إرسالها دون وجود مالكها شخصيًا بجانب الشحنة. كما ينص التشريع على إمكانية إعفاء السلع المخصصة لأغراض الأمن والدفاع من ضريبة القيمة المضافة. وفي حالات معينة، يمكن استرداد الضريبة التي دفعها الفرد بالفعل.

وبالتالي، فإن القواعد الجديدة لا تعني أن كل طرد قادم من الخارج سيخضع تلقائيًا للضريبة. فكل شيء سيعتمد على الغرض من الشحنة وقيمتها والإجراء الذي يتم من خلاله عبور الحدود الجمركية.

إلى أين ستُوجه عائدات الضريبة الجديدة

وفقًا للقانون، من المقرر توجيه عائدات ضريبة القيمة المضافة على المبيعات عن بُعد للسلع التي يتم شحنها عبر الحدود الجمركية لأوكرانيا إلى صندوق خاص في الميزانية العامة للدولة. ومن المقرر استخدام هذه الأموال لتلبية احتياجات القوات المسلحة الأوكرانية.

وتتوقع وزارة المالية أن يتيح النظام الجديد جذب حوالي 10 مليارات هريفنا إضافية إلى الميزانية سنويًا. وهذه إيرادات متوقعة وليست مبلغًا مضمونًا: فالنتيجة الفعلية ستعتمد على حجم التجارة الإلكترونية ودفع الضرائب بعد إطلاق النظام.

لماذا تغير أوكرانيا القواعد

يوضح وزارة المالية أن الإصلاح لا يقتصر على الإيرادات الإضافية للميزانية فحسب. بل يهدف أيضًا إلى توفير شروط أكثر تكافؤًا للبائعين الأوكرانيين والمتاجر الإلكترونية الأجنبية. في الوقت الحالي، قد تتمتع السلع الواردة من الخارج بميزة سعرية بسبب الاختلافات في قواعد الضرائب. ومن المفترض أن يؤدي النهج الجديد إلى تقريب شروط التجارة الإلكترونية في أوكرانيا من تلك المعمول بها في دول الاتحاد الأوروبي.

وصرح وزير المالية سيرهي مارشينكو بأن هذه التغييرات تأتي في إطار برنامج التعاون مع صندوق النقد الدولي وترتبط بشروط الدعم المالي الكلي المقدم من الاتحاد الأوروبي. كما تنص الإصلاحات على تطبيق نظام أوكراني مشابه لنظام IOSS الأوروبي. في الاتحاد الأوروبي، تتيح هذه الآلية دفع ضريبة القيمة المضافة على سلع معينة تُباع عن بُعد وتُستورد من خارج الاتحاد، دون الحاجة إلى أن يقوم المشتري بسداد الضريبة بشكل منفصل عند استلام الطرد.

وبالتالي، فإن القوانين الموقعة تغير النهج المتبع في فرض الضرائب على المشتريات الأجنبية عبر الإنترنت. سيتم احتساب ضريبة القيمة المضافة ابتداءً من اليورو الأول، أما بالنسبة للمشتريات عبر منصات البيع التي تصل قيمتها إلى 150 يورو، فسيتم تنظيم دفعها عبر المنصات نفسها. وفي الوقت نفسه، ستظل الشحنات غير التجارية التي تصل قيمتها إلى 45 يورو معفاة من الضريبة، ومن المتوقع ألا يتم تطبيق القواعد الجديدة قبل يوليو 2027.

وقد أقرت مجلس النواب الأوكراني، في القراءة الثانية وبشكل عام، مشاريع القوانين التي تلغي الإعفاء وتفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على المشتريات التجارية عبر الإنترنت من الخارج التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. وسيؤثر ذلك بشكل خاص على المشتريات عبر منصات التسوق الشهيرة Temu وAliExpress.

قد تشهد أوكرانيا تغييرات في قواعد فرض الضرائب على الطرود الدولية، ولا سيما الطلبات من منصات التسوق التي تصل قيمتها إلى 150 يورو. في 6 أكتوبر، أوصت اللجنة المختصة في البرلمان الأوكراني (الرادة العليا) البرلمان بالموافقة على حزمة مشاريع القوانين ذات الصلة في القراءة الثانية وبشكل عام. وفي الوقت نفسه، لم تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ بعد — حيث يُقترح تطبيقها في موعد لا يسبق يوليو 2027.