W USA posiadacze akcji pracodawcy w 401(k) mogą obniżyć podatek na emeryturze
W Stanach Zjednoczonych pracownicy posiadający akcje swojego pracodawcy na koncie emerytalnym 401(k) mogą pod pewnymi warunkami zastosować sposób opodatkowania net unrealized appreciation (NUA). Umożliwia on opodatkowanie wzrostu wartości takich papierów wartościowych według stawek długoterminowych zysków kapitałowych, a nie jako zwykłego dochodu. Jak podaje MarketWatch, opcja ta może być korzystniejsza niż przeniesienie wszystkich aktywów z 401(k) na indywidualne konto emerytalne IRA.
Jak działa NUA
Przy standardowej wypłacie środków z 401(k) cała kwota jest opodatkowana jako zwykły dochód. W ramach zasad NUA właściciel płaci taki podatek w roku dystrybucji aktywów tylko od wartości, za którą akcje zostały nabyte. Wzrost ich wartości jest opodatkowany po sprzedaży papierów według stawek długoterminowych zysków kapitałowych — 0%, 15% lub 20%.
Publikacja podaje przykład dwóch pracowników posiadających akcje pracodawcy o wartości 400 tys. dolarów, kupione za 60 tys. dolarów. Jeśli cała kwota zostanie przeniesiona do IRA, a następnie wypłacana przy stawce zwykłego podatku wynoszącej 24%, podatek może wynieść około 96 tys. dolarów. W przypadku zastosowania NUA zwykłym podatkiem zostanie objęta wartość bazowa wynosząca 60 tys. dolarów, a wzrost wartości o 340 tys. dolarów — przy późniejszej sprzedaży akcji.
Według wyliczenia MarketWatch małżeństwo korzystające ze standardowego odliczenia może sprzedawać akcje częściami przez trzy lata. W warunkach przedstawionych w przykładzie wzrost wartości może podlegać zerowej stawce podatku od długoterminowych zysków kapitałowych. Taki wynik zależy między innymi od innych dochodów, emerytury oraz momentu wystąpienia o świadczenia Social Security.
Więcej aktualnych wiadomości na kanale UA.News w Telegramie Telegram.
Warunki i ograniczenia
Aby skorzystać z NUA, akcje muszą zostać przekazane bez sprzedaży na podlegający opodatkowaniu rachunek maklerski. Jeżeli plan emerytalny najpierw sprzeda papiery i wypłaci uczestnikowi pieniądze, prawo do tego sposobu opodatkowania zostaje utracone. Wymagane jest również jedno z określonych zdarzeń: zakończenie pracy, osiągnięcie wieku 59,5 roku, niepełnosprawność lub śmierć.
Dystrybucja musi być jednorazowa: wszystkie aktywa z planów tego typu u jednego pracodawcy należy wycofać w ciągu jednego roku kalendarzowego. Częściowa wypłata środków w tym samym roku, w tym wypłata z powodu trudności finansowych lub zaliczenie długu z pożyczki, może pozbawić możliwości zastosowania tej zasady.
Kiedy strategia nie jest korzystna
NUA nie jest automatycznie odpowiednie dla wszystkich posiadaczy akcji spółek. Jeżeli ich pierwotna wartość jest zbliżona do obecnej ceny, właściciel będzie musiał od razu zapłacić zwykły podatek od większej części kwoty, podczas gdy korzyść z niższego opodatkowania wzrostu wartości będzie niewielka. Ponadto stany mogą opodatkowywać ten wzrost jako zwykły dochód niezależnie od podejścia federalnego.
Przed zorganizowaniem wypłat MarketWatch radzi ustalić z administratorem planu wartość bazową akcji dla poszczególnych pakietów, możliwość przekazania papierów bez ich sprzedaży oraz istnienie innych planów emerytalnych u tego samego pracodawcy.
Czytaj nas na Telegram i Sends
