В США владельцы акций работодателя в 401(k) могут снизить налог при выходе на пенсию
В США работники, имеющие акции своего работодателя на пенсионном счёте 401(k), при определённых условиях могут применить налоговый режим net unrealized appreciation (NUA). Он позволяет облагать прирост стоимости таких ценных бумаг по ставкам долгосрочного прироста капитала, а не как обычный доход. Как сообщает MarketWatch, этот вариант может быть выгоднее перевода всех активов из 401(k) на индивидуальный пенсионный счёт IRA.
Как работает NUA
При обычном выводе денег из 401(k) вся сумма облагается налогом как обычный доход. При режиме NUA владелец в год распределения активов платит такой налог только со стоимости, по которой были приобретены акции. Прирост их стоимости облагается после продажи бумаг по ставкам долгосрочного прироста капитала — 0%, 15% или 20%.
Издание приводит пример двух работников с акциями работодателя на 400 тыс. долларов, приобретёнными за 60 тыс. долларов. Если перевести всю сумму в IRA, а затем снимать её при ставке обычного налога 24%, налог может составить около 96 тыс. долларов. При использовании NUA обычным налогом будет облагаться базовая стоимость в 60 тыс. долларов, а прирост в 340 тыс. долларов — при последующей продаже акций.
В расчёте MarketWatch супруги со стандартным вычетом могут продавать акции частями в течение трёх лет. При условиях, приведённых в примере, прирост может подпадать под нулевую ставку налога на долгосрочный прирост капитала. Такой результат зависит, в частности, от других доходов, пенсии и времени обращения за выплатами Social Security.
Больше актуальных новостей — в Telegram-канале UA.News Telegram.
Условия и ограничения
Для использования NUA акции должны быть переданы без продажи на налогооблагаемый брокерский счёт. Если пенсионный план сначала продаст бумаги и выплатит участнику деньги, право на этот режим будет утрачено. Также требуется одно из определённых событий: прекращение работы, достижение возраста 59,5 года, инвалидность или смерть.
Распределение должно быть единовременным: все активы из планов такого типа у одного работодателя необходимо вывести в течение одного календарного года. Частичное снятие средств в том же году, в том числе выплата из-за финансовых трудностей или зачёт долга по займу, может лишить возможности применить это правило.
Когда стратегия невыгодна
NUA не подходит автоматически всем владельцам корпоративных акций. Если их первоначальная стоимость близка к текущей цене, владельцу придётся сразу заплатить обычный налог с большей части суммы, тогда как выгода от более низкого налогообложения прироста будет небольшой. Кроме того, штаты могут облагать этот прирост как обычный доход независимо от федерального подхода.
Перед оформлением выплат MarketWatch советует выяснить у администратора плана базовую стоимость акций по отдельным пакетам, возможность передачи бумаг без продажи и наличие других пенсионных планов у того же работодателя.
