У США власники акцій роботодавця у 401(k) можуть зменшити податок при виході на пенсію
У США працівники, які мають акції свого роботодавця на пенсійному рахунку 401(k), за певних умов можуть застосувати податковий режим net unrealized appreciation (NUA). Він дає змогу оподатковувати приріст вартості таких паперів за ставками довгострокового приросту капіталу, а не як звичайний дохід. Як повідомляє MarketWatch, цей варіант може бути вигіднішим за переведення всіх активів із 401(k) до індивідуального пенсійного рахунку IRA.
Як працює NUA
За звичайного виведення грошей із 401(k) усю суму оподатковують як звичайний дохід. За режиму NUA власник у рік розподілу активів сплачує такий податок лише з вартості, за якою акції було придбано. Приріст їхньої вартості оподатковується після продажу паперів за ставками довгострокового приросту капіталу — 0%, 15% або 20%.
Видання наводить приклад двох працівників з акціями роботодавця на 400 тис. доларів, придбаними за 60 тис. доларів. Якщо перевести всю суму до IRA, а потім знімати її за ставки звичайного податку 24%, податок може становити приблизно 96 тис. доларів. У разі застосування NUA звичайним податком обкладатиметься базова вартість у 60 тис. доларів, а приріст у 340 тис. доларів — під час подальшого продажу акцій.
У розрахунку MarketWatch подружжя зі стандартним вирахуванням може продавати акції частинами протягом трьох років. За наведених у прикладі умов приріст може підпадати під нульову ставку податку на довгостроковий приріст капіталу. Такий результат залежить, зокрема, від інших доходів, пенсії та часу звернення по виплати Social Security.
Більше актуальних новин читайте у Telegram-каналі UA.News.
Умови та обмеження
Для використання NUA акції мають бути передані без продажу на оподатковуваний брокерський рахунок. Якщо пенсійний план спершу продасть папери та виплатить учаснику гроші, право на цей режим втрачається. Також потрібна одна з визначених подій: припинення роботи, досягнення віку 59,5 року, інвалідність або смерть.
Розподіл має бути одноразовим: усі активи з планів такого типу в одного роботодавця потрібно вивести протягом одного календарного року. Часткове зняття коштів у тому самому році, зокрема виплата через фінансові труднощі або зарахування боргу за позикою, може позбавити можливості застосувати правило.
Коли стратегія не є вигідною
NUA не підходить автоматично всім власникам корпоративних акцій. Якщо їхня первісна вартість близька до поточної ціни, власнику доведеться одразу сплатити звичайний податок із більшої частини суми, тоді як перевага від нижчого оподаткування приросту буде невеликою. Крім того, штати можуть оподатковувати цей приріст як звичайний дохід незалежно від федерального підходу.
Перед оформленням виплат MarketWatch радить з’ясувати в адміністратора плану базову вартість акцій за окремими пакетами, можливість передання паперів без продажу та наявність інших пенсійних планів у того самого роботодавця.
